BTW-plichtige met beperkte aansprakelijkheid in Estland: Is het niet jouw bedrijf?
De Estse wet zegt dat wanneer de belastbare levering van je bedrijf per jaar meer dan 40.000 euro bedraagt, je BTW-plichtig wordt. Je registreert je bedrijf dan voor BTW-doeleinden en betaalt BTW. Normaal gesproken bereken je een levering vanaf het begin van het jaar op basis van een drempel van 40.000 euro.
Het is echter mogelijk dat de btw-plicht je eerder bereikt. Er is een mogelijkheid in de Estse wet die BTW-plichtige met beperkte aansprakelijkheid wordt genoemd. Een leveringsdrempel voor beperkte BTW-registratie bestaat niet, terwijl deze situatie van toepassing kan zijn op veel bedrijven die met buitenlandse partners werken.
Als een bedrijf aanzienlijke hoeveelheden goederen of diensten koopt van een buitenlands persoon die geen Estse btw-plichtige is, wordt het een btw-plichtige met beperkte aansprakelijkheid. In dit artikel lees je wanneer dit gebeurt, wat je moet doen en hoe je uit deze status komt als je bedrijf weer normaal draait.
Wanneer btw met beperkte aansprakelijkheid komt
Er zijn twee basisgevallen waarin een rechtspersoon in Estland in beperkte mate btw moet betalen:
een bedrijf koopt goederen met een belastbare waarde van meer dan 10.000 euro van een bedrijf dat in een ander land voor btw is geregistreerd;
een lijst van goederen bevat geen nieuwe vervoermiddelen (motorvoertuig, boot of vliegtuig) en accijnsgoederen (wijn, sterke drank, tabak, enz.).
een bedrijf ontvangt bepaalde diensten van een buitenlandse persoon die niet voor btw geregistreerd staat in Estland.
Een lijst van diensten omvat reclame, advies, financiële diensten, alle elektronisch geleverde diensten, overdracht van rechten op het gebruik van intellectueel eigendom en andere(volledige lijst).
Hoe moet een persoon die [gedeeltelijk] aansprakelijk is voor de btw handelen?
Hoewel er niets leuks aan is om jezelf aansprakelijk te stellen voor nog een belasting, is beperkte btw-aansprakelijkheid nog steeds een zachtere versie van btw.
Eerst moet een bedrijf een aanvraag indienen bij de Estse Belasting- en Douanedienst en zich laten registreren als btw-plichtige met beperkte aansprakelijkheid. De deadline voor indiening is de derde werkdag na de datum waarop je btw-verplichting ontstaat.
Ten tweede moet een bedrijf btw betalen. Soms. Om precies te zijn, een BTW-plichtige met beperkte aansprakelijkheid betaalt alleen wanneer hij goederen verwerft op de intracommunautaire (EU) markt en diensten ontvangt van een buitenlandse persoon.
Ten derde moet een bedrijf zeker een administratie bijhouden en de documenten bewaren die relevant zijn voor de boekhoudnormen voor beperkte BTW-plichtigen.
Wat de rest van de bedrijfsactiviteiten betreft, blijft een bedrijf werken zoals het gewend was. Je voegt geen btw toe aan de prijzen van de verkochte goederen of verleende diensten en je krijgt ook geen recht op aftrek van voorbelasting. Er zijn echter enkele wettelijke uitzonderingen op deze regel.
Hoe kom je uit de BTW met beperkte aansprakelijkheid?
Om niet langer een BTW-plichtige met beperkte aansprakelijkheid te zijn, moet een bedrijf een aanvraag indienen bij de Estse Belasting- en Douanedienst, d.w.z. dezelfde instelling die de registratie doet.
Om uit het register geschrapt te worden, moet een bedrijf daar minstens twee jaar geregistreerd zijn en mag de waarde van de goederen die in de laatste twee jaar in een andere EU-lidstaat zijn aangekocht, niet hoger zijn dan 10.000 euro per jaar. Je kunt de gedetailleerde handleiding vinden op de EMTA-website.
We raden je aan om voorzichtig te zijn met BTW en aan al deze regels te voldoen om belastingproblemen te voorkomen. Maar je kunt ook gewoon een abonnement nemen op Enty en dan zorgen wij voor alle BTW-gerelateerde zaken voor jouw bedrijf. Veel succes!
