Belasting voor Ests bedrijf: BTW, dividenden en sociale belastingen
Dus je wilt een bedrijf registreren in Estland? Of misschien heb je dat al gedaan? Hoe dan ook, het begrijpen van de belastingregels kan overal, van Estland tot Timboektoe, behoorlijk ingewikkeld zijn. Om je te helpen, hebben we een gedetailleerde gids opgesteld die je zal helpen je belastingen op orde te krijgen en lastige situaties in de toekomst te vermijden.
Hoewel het Estse belastingregime wordt beschouwd als een van de meest comfortabele belastingregimes in de EU, is belastingheffing een van de meest uitdagende kwesties voor bedrijven en particulieren, ongeacht het land. In dit artikel geven we uitleg over de belasting van dividenden en salarissen en andere vennootschapsbelastingen.
E-woonachtig maakt je nog geen Estlands fiscaal inwoner
Zelfs als je al een e-Residency hebt ontvangen, blijft je persoonlijke belasting in het land waar je fiscaal inwoner bent. Een e-Resident zijn maakt je nog geen Estlands fiscaal inwoner en stelt je niet vrij van dubbele belasting, met uitzondering van de hier genoemde landen. Maar met betrekking tot bedrijven geldt de eenvoudige regel - een bedrijf is fiscaal inwoner van Estland als het is opgericht naar Ests recht.
Meteen na de oprichting worden bedrijven automatisch geregistreerd in het register van belastingplichtigen (het registratienummer van het bedrijf is ook het fiscaal identificatienummer van het bedrijf) en er is geen aparte registratie als Estse belastingplichtige, behalve voor btw-doeleinden.
Houd er rekening mee dat als je bedrijf een permanente vestiging (PE) heeft in een andere staat (zoals wanneer je je bedrijf fysiek buiten Estland beheert), je je inkomen ook moet aangeven volgens de lokale belastingregels.
Welke belastingen een bedrijf moet betalen
Welke belastingen tegen welk tarief moeten worden betaald, hangt af van de specifieke kenmerken van je bedrijf.
Dit zijn de belangrijkste belastingsoorten:
Persoonlijke belastingen (te betalen over het inkomen in het land waar de werknemer fiscaal woonachtig is)
Vennootschapsbelastingen (aangegeven waar het bedrijf geregistreerd is en/of een permanente vestiging heeft)
Loonbelasting en sociale premies (aangegeven waar de werknemers geregistreerd staan)
btw (aangegeven in het EU-land waar het bedrijf btw-geregistreerd is)
en ook douanebelastingen, accijnzen, milieuheffingen, belastingen voor grensoverschrijdende activiteiten, enz.
In de meeste gevallen belast Estland uitgekeerde winsten tegen een belastingtarief van 20%. Dit betekent dat als een bedrijf in Estland $100 verdient en die $100 uitkeert aan zijn aandeelhouders, het bedrijf een belasting van $20 zou moeten betalen over de uitgekeerde winst. Maar als dat bedrijf besluit om die $100 opnieuw te investeren, hoeft het bedrijf geen belasting te betalen over die $100. Er is dus een belastingtarief van 0%. Er is dus een belastingtarief van 0% op de geherinvesteerde winst in Estland.
Dit betekent niet dat de inkomsten onbelast zijn. In plaats daarvan wordt de winst mogelijk belast tegen het vermogenswinsttarief van 21% in Estland. Als het bedrijf de $100 winst herinvesteert, is het waarschijnlijk dat de waarde van het bedrijf stijgt en daarmee ook de waarde van de aandelen van de aandeelhouders. Als een aandeelhouder zijn aandelen dan zou verkopen, zou hij te maken krijgen met het tarief van 21% vermogenswinstbelasting.
BTW in Estland
Het btw-tarief is 22%. Het verkrijgen van een btw-nummer is echter pas verplicht als je €40.000 omzet in een kalenderjaar hebt bereikt. Nadat een bedrijf de drempel heeft overschreden, heb je slechts 5 werkdagen om jezelf als belastingplichtige te registreren.
Let op: bedrijven waarvan de intracommunautaire verwerving van goederen meer dan €10.000 bedraagt, gerekend vanaf het begin van een jaar, worden geregistreerd als btw-plichtig met beperkte aansprakelijkheid (verken hier). BTW-plichtigen moeten BTW afdragen aan de Estlandse Belastingdienst en maandelijks BTW-aangifte doen (zelfs voor de maanden waarin er mogelijk niets aan te geven valt). Vrijwillige registratie voordat de registratiedrempel is bereikt, is ook mogelijk.
De btw-basisprincipes zijn:
1. Verkoop aan niet btw-geregistreerde EU-entiteiten of natuurlijke personen: er moet 22% btw worden toegevoegd.
2. Verkoop aan btw-geregistreerde EU-entiteit: 0% btw
3. Verkoop aan niet-EU-entiteit of natuurlijke persoon: geen btw toegevoegd.
Hoe zit het met de belasting op dividenden?
De uitkering van dividenden is in Estland onderworpen aan 20% vennootschapsbelasting en moet worden aangegeven in het land waar je fiscaal gevestigd bent. Gelukkig kan, als je de dividenden regelmatig uitkeert, het belastingtarief worden verlaagd naar 14% vanaf het derde jaar van constante betalingen.
Er zijn enkele regels voor dividenduitkeringen:
Dividenden kunnen eenmaal per jaar worden uitbetaald
Dividenden moeten worden uitgekeerd na het einde van het eerste boekjaar, na de volledige inbreng van het aandelenkapitaal en wanneer het jaarverslag wordt ingediend.
Het bedrag aan dividend dat je wilt uitkeren mag niet hoger zijn dan de ingehouden winst in het jaarverslag
De beslissing over de dividenduitkeringen moet worden beschreven als een resolutie die is goedgekeurd door de meerderheid van de stemmen tijdens de algemene vergadering
Hoe moet ik loonbelasting correct aangeven?
Het honorarium van de directeur is altijd belastbaar in Estland met 20% persoonlijke inkomstenbelasting (PIT) en 33% sociale belasting. De inkomstenbelasting van de directeur wordt zonder uitzonderingen aangegeven in Estland. Inwoners van de EER en de EU met Oekraïne, Canada, Australië en Zwitserland zijn echter vrijgesteld van het betalen van sociale belasting in Estland als ze gedekt zijn door socialezekerheidsregelingen in hun thuisland.
Het salaris van werknemers is belastbaar in het land van hun fiscale woonplaats. Als de werknemers zich buiten Estland bevinden, hoeven ze niet geregistreerd te worden in de Estse jurisdictie. Hun salaris wordt belast volgens de lokale belastingregels.
Een van de meest gestelde vragen gaat over de mogelijkheid van een directeur om tegelijkertijd werknemer te zijn. Ja, dat is mogelijk, aangezien het uitbetalen van de bestuurdersvergoeding geen verplichting is. Het is ook een optie om een verdeeld salaris uit te betalen. Bijvoorbeeld, een deel kan worden betaald voor het managementwerk als een directeursbeloning (belastbaar in Estland) en het andere deel als het salaris van de werknemer (belastbaar in het land van de fiscale residentie). Houd er rekening mee dat de salarissen van Estse werknemers belastbaar zijn tegen het 33+20+2% tarief.
Je kunt meer te weten komen over vennootschapsbelasting in het artikel van de Estse overheid. Als je vragen hebt over de belasting van je inkomsten in het land waar je fiscaal gevestigd bent, raden we je aan contact op te nemen met je lokale belastingdienst.
E-belastingstelsel
Focus op groei, niet op cijfers - laat ons uw boekhouding doen
Estland staat momenteel op de eerste plaats in de International Tax Competitiveness Index en bijna alles kan online worden geüpload.
Estse ambtenaren hebben een elektronisch belastingaangiftesysteem opgezet - E-Tax. Ongeveer 95% van alle belastingaangiften in Estland worden elektronisch ingediend. Als je in het bezit bent van je e-Residentiekaart, heb je automatische toegangsrechten voor het gebruik van e-diensten namens de rechtspersoon en voor het beheer van de toegangsrechten.
Via het e-Tax systeem zul je in staat zijn om:
belastingen betalen en de betalingsgeschiedenis bekijken;
al uw benodigde belastingaangiften indienen
communiceren met de Estlandse Belastingdienst;
je bedrijf registreren dat BTW-plichtig is, enz.
Vergeet allesverslindende belastingen met Enty
En dat is het! Natuurlijk is elk geval heel specifiek en belastingen zijn nooit een gemakkelijk onderdeel geweest. Maar met Enty wordt de belastingdruk voor je bedrijf zo veel mogelijk gestroomlijnd.
Enty is er voor alle belastingzaken! Daarnaast bevat hetzelfde abonnement nog meer dan 5 andere diensten waarmee je je bedrijf met gemak kunt beheren. Word vandaag nog lid van Enty en begin de goede tijden van je bedrijf!
