Nauwkeurige belasting van salaris en dividenden voor Ests bedrijf
Het heeft absoluut geen zin om een bedrijf te starten als er geen geld in zit. Maar als het om geld gaat, komen de belastingen altijd om de hoek kijken om je extra kopzorgen te bezorgen en de zaken wat ingewikkelder te maken voor je bedrijf. Vooral als je een bedrijf start of runt in een ander land dan een land waarmee je vertrouwd bent.
In dit artikel hebben we ons gericht op hoe salarissen en dividenden in Estland worden belast en met welke complicaties je te maken kunt krijgen. Duik er meteen in!
Belangrijkste belastingen voor bedrijven in Estland
Persoonlijke belastingen (te betalen over het inkomen in het land waar de werknemer fiscaal woonachtig is)
Vennootschapsbelastingen (aangegeven waar het bedrijf is geregistreerd en/of een permanente vestiging heeft)
Loonbelasting en sociale premies (aangegeven waar de werknemers geregistreerd zijn)
btw (aangegeven in het EU-land waar het bedrijf btw-geregistreerd is)
en ook douanebelastingen, accijnzen, milieuheffingen, belastingen voor grensoverschrijdende activiteiten, enz.
Estland belast uitgekeerde winst meestal tegen een belastingtarief van 20%. Dit betekent dat als een bedrijf in Estland $100 verdient en die $100 uitkeert aan zijn aandeelhouders, het bedrijf een belasting van $20 zou moeten betalen over de uitgekeerde winst. Maar als dat bedrijf besluit om die $100 opnieuw te investeren, hoeft het bedrijf geen belasting te betalen over die $100. Er is dus een belastingtarief van 0%. Er is dus een belastingtarief van 0% op de geherinvesteerde winst in Estland.
Dit betekent niet dat de inkomsten onbelast zijn. In plaats daarvan wordt de winst mogelijk belast tegen het vermogenswinsttarief van 21% in Estland. Als het bedrijf de $100 winst herinvesteert, is het waarschijnlijk dat de waarde van het bedrijf stijgt en daarmee ook de waarde van de aandelen van de aandeelhouders. Als een aandeelhouder zijn aandelen dan zou verkopen, zou hij te maken krijgen met het tarief van 21% vermogenswinstbelasting.
Merk op dat er in Estland ook geen jaarlijkse vennootschapsbelasting is, wat betekent dat een bedrijf zijn bankrekening niet hoeft op te heffen en geen belasting hoeft te betalen voor winsten voor het einde van een boekjaar. Een bedrijf kan het geld op een bankrekening houden en vrij gebruiken in de volgende jaren.
De sociale belasting in Estland is 33% (20% voor sociale zekerheid en 13% voor ziektekostenverzekering). Daarnaast wordt er 0,8% werkloosheidsbelasting betaald over het brutosalaris en wordt er nog eens 1,6% ingehouden op het salaris van de werknemer. De persoonlijke inkomstenbelasting (PIT) is 20% in Estland en wordt maandelijks ingehouden en betaald door de werkgever.
Belasting op dividenden in Estland
De uitkering van dividenden is onderworpen aan 20% vennootschapsbelasting in Estland (betaald door een bedrijf) en de ontvanger moet de dividenden ook aangeven in het land waar hij belastingplichtig is volgens het lokale belastingtarief. Dit betekent dat de totale belasting 20% is in Estland + ~15-20% in het land van vestiging. Maar als een bedrijf dividenden uitkeert aan Estse burgers, is slechts 20% CIT van toepassing.
Gelukkig kan, als je de dividenden regelmatig uitkeert, het belastingtarief worden verlaagd naar 14% vanaf het derde jaar van constante betalingen.
Er zijn enkele regels voor dividenduitkeringen:
Dividenden kunnen één keer per jaar worden uitgekeerd
Dividenden moeten worden uitgekeerd na het einde van het eerste boekjaar, na de volledige inbreng van het aandelenkapitaal en wanneer het jaarverslag is ingediend en ondertekend door alle bestuursleden.
Het bedrag aan dividend dat je wilt uitkeren mag niet hoger zijn dan de ingehouden winst in het jaarverslag.
De beslissing over de dividenduitkeringen moet worden beschreven als een besluit dat is goedgekeurd door de meerderheid van de stemmen tijdens de algemene vergadering
Een salaris betalen aan jezelf als aandeelhouder
Aandeelhouders kunnen zelf bepalen wanneer en hoe ze salaris ontvangen. Ze kunnen het krijgen als een standaard maandsalaris of als een eenmalige bonus. Om dit te laten gebeuren, moet je geld overmaken van de bankrekening van het bedrijf naar de persoonlijke rekening met een speciale indicator in de titel, zoals "salaris directielid".
Merk op dat als je een aandeelhouder en een enkele werknemer van je online bedrijf bent, je jezelf een 100% werknemerssalaris moet betalen. Als je in Estland woont en werkt en je Estse bedrijf leidt, moet je een 100% directeursbeloning betalen (ook wel directeursbeloning genoemd). In andere gevallen mag je een gedeeld salaris betalen (bijvoorbeeld 30% werknemerssalaris en 70% directeursbeloning).
Bij een gedeeld salaris is de vergoeding van de directeur voor het managementwerk belastbaar in Estland, en het werknemersdeel is belastbaar in het land van de fiscale woonplaats. Als je vragen hebt over de belasting van je inkomen in het land waar je fiscaal gevestigd bent, raden we je aan contact op te nemen met je lokale belastingdienst of adviseurs.
Het belangrijkste voordeel van een vergoeding voor directieleden is dat je absoluut geen min- of maxlimieten hebt voor het salarisbedrag zoals je werknemers volgens de wet hebben. Houd er echter rekening mee dat het beter is om een salaris voor jezelf te betalen, zelfs als je dividenden ontvangt - de Estse autoriteiten kunnen dividenden beschouwen als salarisbetalingen en deze dienovereenkomstig belasten.
Hoe deze belastingen correct aan te geven
Het honorarium van de directeur is altijd belastbaar in Estland met 20% persoonlijke inkomstenbelasting (PIT) en 33% sociale belasting. De inkomstenbelasting van de directeur wordt zonder uitzonderingen aangegeven in Estland. Inwoners van de EER en de EU met Oekraïne, Canada, Australië en Zwitserland zijn echter vrijgesteld van het betalen van sociale belasting in Estland als ze gedekt zijn door socialezekerheidsregelingen in hun thuisland. Merk op dat in 2022 het maandelijkse tarief voor de minimale sociale belasting in Estland 584 euro bedraagt.
Het salaris van werknemers is belastbaar in het land van hun fiscale woonplaats. Salarissen van Estse werknemers zullen worden belast volgens de 33+20+2% tarieven. Als de werknemers zich buiten Estland bevinden, hoef je ze niet te registreren in het Estse rechtsgebied - hun salaris wordt belast volgens de lokale belastingregels.
Houd er rekening mee dat als je werknemers uit bepaalde landen inhuurt, je bedrijf mogelijk sociale belastingen moet betalen in hun thuisland (wat betekent dat je bedrijf belastingplichtig moet worden in dat land). In plaats daarvan kun je deze werknemers inhuren als contractanten/freelancers en zullen ze je bedrijf formeel doorlopend factureren. Je bedrijf hoeft ze dus geen salaris en belastingen te betalen in het land waar ze belastingplichtig zijn.
En dat is het, nu weet je hoe de belasting op salaris en dividenden is opgebouwd in Estland. Vergeet niet dat je de dingen niet te ingewikkeld hoeft te maken en alles zelf hoeft uit te zoeken.
Eén ding dat je kan helpen is Enty's gratis tool - loonheffingen calculator voor Estse bedrijven. Hiermee kun je in een paar seconden de sociale belastingen en het belastbaar inkomen berekenen.
En buiten dat zal Enty als platform je helpen om je bedrijf met gemak te beheren. Naast een lange lijst van geautomatiseerde diensten, helpen we je ook bij het uitzoeken van de beste manier om voordeel te halen uit je bedrijf of om de salarisadministratie voor je werknemers te structureren. Begin je weg naar een pijnloos beheer van een bedrijf met Enty!
