Dividenden in Estland: Regeln, Besteuerung und Einhaltung der Vorschriften
Herzlichen Glückwunsch! Ihr estnisches Unternehmen hat einen Gewinn erzielt und Sie freuen sich darauf, selbst davon zu profitieren. Nun, dieser glückliche Moment ist gesetzlich geregelt. Er gehört sogar zu den jährlichen Routinevorgängen. Lassen Sie uns untersuchen, welche Voraussetzungen, Steuern und Punkte bei der Ausschüttung von Dividenden zu beachten sind.
Dividenden sind ein Teil des Gewinns eines Unternehmens, den Sie entsprechend der Anzahl der von Ihnen gehaltenen Aktien erhalten sollen. Eine Dividendenausschüttung ist im Grunde die Entnahme des Gewinns eines Unternehmens am Ende des Geschäftsjahres.
Die Ausschüttung von Dividenden ist fakultativ. Sie können Dividenden ausschütten oder das Geld im Unternehmen behalten. In der Regel fördert der Staat die zweite Option. Wenn Sie das Geld behalten und in das Unternehmen reinvestieren, zahlen Sie keine Körperschaftssteuer. Wenn Sie Geld aus dem Unternehmen abziehen, müssen Sie sich an die folgenden Richtlinien halten.
Checkliste für die Vorab-Dividendenausschüttung
Sie haben das Pflichtaktienkapital eingezahlt
Das Mindeststammkapital für Gesellschaften mit beschränkter Haftung (OÜ) in Estland beträgt 2.500 €. Normalerweise kann die Einzahlung des Stammkapitals bis zu 10 Jahre ab dem Tag der Unternehmensgründung aufgeschoben werden, um zu Beginn Geld für die Unternehmensführung zu sparen.
Wenn Sie jedoch Dividenden ausschütten wollen, sollte das Stammkapital vollständig eingezahlt sein. Nach dem im April dieses Jahres vom estnischen Parlament verabschiedeten Gesetz über das Unternehmensregister wird die Mindestanforderung an das Stammkapital ab Februar 2023 aufgehoben.
Sie haben den Jahresbericht für das letzte Haushaltsjahr erstellt, das nun vorbei ist
Der Jahresbericht wurde mit dem unterzeichneten Beschluss des Alleinaktionärs oder der Hauptversammlung der Aktionäre genehmigt.
Bei Enty Standard und höheren Zeichnungsbeträgen haben Sie die CIT berechnet und im Jahresbericht sorgfältig berücksichtigt. Zur Klärung der damit zusammenhängenden Fragen können Sie Ihre Beratung durch einen Steuerberater nutzen.
Sie haben einen Alleinaktionärsbeschluss oder einen Beschluss der Hauptversammlung (Stimmenmehrheit) vorbereitet und unterzeichnet. Die Höhe der Dividende ist in diesem Dokument angegeben.
Sie haben in diesem Jahr noch keine Dividende ausgeschüttet. Dividenden können nur einmal im Jahr ausgeschüttet werden.
Wie viele Dividenden können Sie ausschütten?
Der Sinn hinter den Grenzen der Dividendenausschüttung ist, dass sie die Solvenz Ihres Unternehmens nicht beeinträchtigen darf. Erstens darf der Betrag der Dividenden den im Geschäftsbericht ausgewiesenen Bilanzgewinn nicht übersteigen.
Zweitens darf das Nettovermögen des Unternehmens durch die Entnahme der Dividenden nicht unter das vorgeschriebene Grundkapital (wenn Sie den Mindestbetrag eingezahlt haben) oder die Hälfte des Grundkapitals (wenn Sie mehr als 2.500 € eingezahlt haben) sinken.
ACHTUNG! Bei der Zählung des verbleibenden Nettovermögens müssen Sie den zusätzlichen Einkommensteueraufwand berücksichtigen.
Wie man Dividenden auszahlt
Im Grunde zahlt das Unternehmen die Dividenden auf das Girokonto des Aktionärs. Anschließend nimmt eine für die Buchhaltung des Unternehmens zuständige Person entsprechende Einträge in den Geschäftsbüchern vor.
Checkliste für Zahlungen nach der Dividende
Sie melden diese Dividendenzahlung auf dem Formular TSD Anhang 7 an. TSD ist in Estland die monatliche kombinierte Einkommensteuer- und Sozialsteuererklärung. Die Anlage 7 ist für Dividenden bestimmt.
Sie führen die Körperschaftssteuer (CIT) bis zum 10. Tag des Monats nach der tatsächlichen Zahlung ab. Der Körperschaftsteuersatz in Estland wird formell mit 20/80 angegeben. Tatsächlich beträgt er jedoch 25 % auf die Nettoausschüttung.
Sie erklären die Dividendeneinkünfte aus dem estnischen Unternehmen in Ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung in Ihrem Wohnsitzstaat.
Die E-Residenz macht Sie nicht zu einem persönlichen Steuerinländer in Estland. Daher müssen Sie höchstwahrscheinlich(Liste der Ausnahmen) persönliche Einkommensteuer in Ihrem Land zahlen. Der Steuersatz liegt in der Regel zwischen ~15 und 20%.
Prüfen Sie also den Steuersatz und zahlen Sie diese Steuer in Ihrem Wohnsitzland. Wenn in Ihrem Land eine Bescheinigung über den in Estland gezahlten Steuerbetrag erforderlich ist, können Sie diese online anfordern.
ACHTUNG! Wenn ein Unternehmen Dividenden an estnische Staatsbürger ausschüttet, zahlen diese keine Einkommenssteuer dafür.
Wie Sie weniger Steuern auf Dividenden zahlen
Ein ermäßigter Steuersatz von 14/86 kann auf einen Teil der Dividenden angewendet werden, wenn ein estnisches Unternehmen in den letzten drei Jahren regelmäßig Dividenden ausgeschüttet hat.
Zum Beispiel zahlt ein Unternehmen Dividenden aus
im Jahr 2019 in Höhe von € 9.000,
im Jahr 2020 in Höhe von € 2.000,
und im Jahr 2021 in Höhe von 4.000 €.
Das sind in den letzten drei Jahren insgesamt 15.000 €.
Die durchschnittlich versteuerte Dividende beträgt 15.000 €/ 3 Jahre = 5.000 €.
Im Jahr 2022 wendet das Unternehmen den Steuersatz 14/86 auf Dividendenzahlungen in Höhe von 5.000 € an und wendet dann den Steuersatz 20/80 auf den Restbetrag an.
ACHTUNG! Im Gegensatz zu Gehältern oder Geschäftsführergehältern unterliegen Dividenden nicht der Sozialsteuer. Dennoch müssen Sie sich nicht für Dividenden entscheiden, um#nbsp;Steuern zu sparen.
Bitte analysieren Sie Ihre Rolle im Unternehmen und konsultieren Sie Ihren Buchhalter, bevor Sie Zahlungen leisten. Enty hilft Ihnen bei allen Routineaufgaben Ihres Unternehmens, einschließlich der Dividendenausschüttung. Probieren Sie unsere Lösung aus!
