EU-Mehrwertsteuer auf Dropshipping: Was E-Commerce-Unternehmen zahlen müssen
Der grenzüberschreitende elektronische Handel boomte im Jahr 2020. Seitdem haben einige E-Com-Modelle wie das Dropshipping ein außerordentliches Wachstum erfahren. Experten sagen voraus, dass das durchschnittliche jährliche Wachstum des Dropshipping-Marktes im Zeitraum 2020-26 bei 24,39 % liegen wird.
Der Vorteil des Dropshipping-Modells besteht darin, dass es keine hohen Anfangsinvestitionen erfordert. Daher ist es ein einfacher Start für Neulinge im E-Commerce. Sie müssen sich nicht um die Herstellung, Verpackung und den Versand der Waren kümmern. Aber man kümmert sich um die Auswahl der Produkte, das Marketing und... das Back-Office.
Die Buchhaltung ist in der Tat einer der kompliziertesten Teile dieser Prozesse. Der Hauptgrund dafür ist die Beteiligung mehrerer Länder mit unterschiedlichen Mehrwertsteuersätzen. Es gibt zwar OSS- und IOSS-Systeme, die den Prozess vereinheitlichen, aber trotzdem kostet es Zeit und Energie. Schauen wir uns die Mehrwertsteuer für Dropshipper auf dem EU-Markt an und wie man damit umgeht.
Der Fall des Dropshipping
Stellen Sie sich vor, Sie haben ein Unternehmen in Estland gegründet. Es kann auch jeder andere EU-Mitgliedsstaat sein, aber Estland mit seinem E-Residency-Programm und all den E-Services eignet sich besonders gut, um ein Online-Unternehmen zu führen.
Stellen wir uns weiter vor, Sie verkaufen Haushaltsgeräte und richten sich an französische Kunden. Sie erstellen einen Shop auf Shopify und beauftragen Lieferanten von Aliexpress. Jetzt sind also schon 3 Seiten involviert:
Estland, ein Ort der Unternehmensgründung;
Frankreich, ein Land der Ankunft;
China, ein Abgangsland.
Stellen Sie sich vor, Ihr estnisches Unternehmen verkauft Waren, die in China gelagert werden, an einen Kunden in Frankreich! Und in diesen Ländern gibt es unterschiedliche Steuerkennzeichen, Mehrwertsteuersätze, Umsatzschwellen usw. Es scheint eine Belastung zu sein, sich sogar in zwei verschiedenen Ländern für die Mehrwertsteuer registrieren zu lassen, nicht wahr?
Die Mehrwertsteuer-Lösung - MOSS-Regelungen
Zum Glück gibt es auf dem EU-Markt das Mini One-Stop Shop (MOSS)-System. Ihr Unternehmen lässt sich in einem einzigen europäischen Land für die Mehrwertsteuer registrieren und meldet sich für den MOSS an. Dann zahlen Sie die Mehrwertsteuer nur an die spezielle Behörde dieses Landes, die dann alle Ihre mehrwertsteuerbezogenen Abzüge in den anderen Mitgliedstaaten abdeckt.
Das MOSS-System wurde im Juli 2021 verlängert. Es wurde unterteilt in das Import-One-Stop-Shop-System (IOSS) für Waren, die außerhalb der EU gelagert werden, und das One-Stop-Shop-System (OSS) für Waren, die innerhalb der EU gelagert werden.
Im Moment gilt es für alle grenzüberschreitenden E-Commerce-Unternehmen, die auf den EU-Markt gehen, unter den folgenden Bedingungen.
Kurz gesagt, Sie melden sich an:
IOSS, wenn Ihre Waren aus einem Nicht-EU-Land zu EU-Kunden befördert werden;
OSS, wenn Ihre Waren innerhalb der EU befördert werden.
In der Praxis verwenden die meisten Unternehmen IOSS. Dropshipping innerhalb der Europäischen Union ist ein weniger verbreitetes Geschäftsmodell, daher wird OSS seltener eingesetzt. Unternehmer im Dropshipping kaufen in der Regel Waren aus Nicht-EU-Ländern wie China und verkaufen sie an Kunden in europäischen Ländern.
Das macht Sinn: Herstellung und Lagerung von Waren sind in China wesentlich billiger, während EU-Länder wie Schweden, Dänemark und Frankreich zu den Top-7-Märkten für Dropshipping gehören.
Sie haben sich ja bereits für diese Programme angemeldet:
IOSS wird monatlich gemeldet,
OSS wird vierteljährlich (3 Monate) gemeldet.
Wenn Sie sich noch nicht für diese Systeme angemeldet haben, müssen Sie sich zunächst in dem Land, in dem Sie Ihr Unternehmen gegründet haben, für die Mehrwertsteuer registrieren lassen und dann das IOSS-System beantragen.
ACHTUNG! Es ist nicht erlaubt, sowohl die reguläre Mehrwertsteuer als auch das IOSS-System in Anspruch zu nehmen. Die (I)OSS-Regelung tritt ab dem nächsten Quartal nach der Anmeldung in Kraft.
Wie Enty Dropshipping-Geschäften hilft
Zurück zum Fall: Ein in Estland ansässiges Unternehmen lässt sich für die estnische Mehrwertsteuer registrieren und beantragt dann die IOSS-Regelung für den Verkauf von Zubehör, das aus China an französische Kunden geliefert wird.
Mit der IOSS-Regelung reduziert das Unternehmen die Geschäftskosten und den Verwaltungsaufwand. Allerdings muss es dann sowohl die monatliche Mehrwertsteuererklärung als auch die IOSS-Erklärung abgeben. Und am Ende des Jahres sollte alles korrekt im Jahresbericht ausgewiesen werden.
Auf Enty können Sie ein Abonnement abschließen, das für E-Commerce- und Dropshipping-Unternehmen konzipiert ist. In diesem Abonnement sind monatliche Umsatzsteuererklärungen und Jahresberichte enthalten. Monatliche IOSS- oder OSS-Erklärungen sind nicht inbegriffen, aber Sie können sie für 20 € pro Datei zu Ihrem Unternehmensplan hinzufügen.
Wir kombinieren einen eingehenden automatisierten Ansatz mit menschlicher Unterstützung, daher ist eine Beratung durch einen professionellen Buchhalter ebenfalls im Abonnement enthalten.
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