Rejestrujesz spółkę w Estonii? Nasz przewodnik upraszcza przepisy podatkowe od Estonii po Timbuktu, zapewniając jasność w zakresie dywidend, wynagrodzeń i podatków od osób prawnych.

Chcesz zarejestrować spółkę w Estonii? A może już to zrobiłeś? Tak czy inaczej, zrozumienie zasad opodatkowania może być dość skomplikowane w każdym miejscu, od Estonii po Timbuktu. Aby Ci pomóc, przygotowaliśmy szczegółowy przewodnik, który pomoże Ci uporządkować podatki i uniknąć trudnych sytuacji w przyszłości.

Mimo że estoński system podatkowy jest uważany za jeden z najbardziej komfortowych systemów podatkowych w UE, opodatkowanie jest jedną z najtrudniejszych kwestii dla firm i osób fizycznych bez względu na kraj. W tym artykule wyjaśnimy opodatkowanie dywidend i wynagrodzeń oraz inne podatki od osób prawnych.

E-rezydencja nie czyni cię estońskim rezydentem podatkowym

Nawet jeśli otrzymałeś już e-rezydencję, Twój podatek osobisty pozostanie w kraju, w którym jesteś rezydentem podatkowym. Bycie e-rezydentem nie czyni Cię estońskim rezydentem podatkowym i nie zwalnia Cię z podwójnego opodatkowania, z wyjątkiem krajów wymienionych tutaj. Jednak w odniesieniu do spółek obowiązuje prosta zasada - spółka jest rezydentem podatkowym Estonii, jeśli jest zarejestrowana zgodnie z prawem estońskim.

Zaraz po założeniu spółki zostaną automatycznie zarejestrowane w rejestrze podatników (numer rejestracyjny spółki jest również numerem identyfikacji podatkowej spółki) i nie ma oddzielnej rejestracji jako estońscy podatnicy, z wyjątkiem celów VAT.

Należy pamiętać, że jeśli spółka podlega stałej siedzibie (PE) w innym państwie (np. w przypadku fizycznego zarządzania firmą poza Estonią), konieczne będzie również zadeklarowanie dochodu zgodnie z lokalnymi przepisami podatkowymi.

Jakie podatki musi płacić firma

To, które podatki należy płacić według jakiej stawki, zależy od specyfiki danej firmy.

Oto główne rodzaje podatków:

Podatki osobiste (płatne od dochodu w kraju rezydencji podatkowej pracownika)
Podatki od osób prawnych (deklarowane tam, gdzie spółka jest zarejestrowana i/lub posiada stały zakład)
Płace i składki na ubezpieczenie społeczne (deklarowane tam, gdzie zarejestrowani są pracownicy)
VAT (deklarowany w kraju UE, w którym spółka jest zarejestrowana jako podatnik VAT)
a także podatek celny, akcyza, opłaty środowiskowe, podatki za operacje transgraniczne itp.

W większości przypadków Estonia opodatkowuje wypłacane zyski według 20% stawki podatkowej. Oznacza to, że jeśli firma w Estonii zarobi 100 USD i wypłaci te 100 USD swoim udziałowcom, będzie musiała zapłacić podatek w wysokości 20 USD od wypłaconego zysku. Zamiast tego, jeśli firma zdecyduje się ponownie zainwestować te 100 USD, nie będzie musiała płacić podatku od tych 100 USD. Tak więc w Estonii obowiązuje 0% stawka podatku od reinwestowanych zysków.

Nie oznacza to jednak, że dochód pozostaje nieopodatkowany. Zamiast tego zysk jest potencjalnie opodatkowany według estońskiej stawki 21% od zysków kapitałowych. Jeśli firma reinwestuje zysk w wysokości 100 USD, prawdopodobne jest, że wartość firmy wzrośnie, a wraz z nią wartość udziałów akcjonariuszy. Jeśli udziałowiec sprzedałby swoje udziały, musiałby zmierzyć się z 21% stawką podatku od zysków kapitałowych.

Podstawy podatku VAT w Estonii

Stawka podatku VAT wynosi 22%. Uzyskanie numeru VAT nie jest jednak obowiązkowe do momentu osiągnięcia 40 000 EUR sprzedaży w roku kalendarzowym. Po przekroczeniu tego progu firma ma tylko 5 dni roboczych na zarejestrowanie się jako podatnik.

Należy pamiętać, że firmy, których wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów przekracza 10 000 EUR, licząc od początku roku, są zarejestrowane jako podatnicy VAT z ograniczoną odpowiedzialnością (sprawdź tutaj). Podatnicy VAT muszą płacić podatek VAT do Estońskiego Urzędu Podatkowego i Celnego oraz składać miesięczne deklaracje VAT (nawet za miesiące, w których nie było nic do zadeklarowania). Możliwa jest również dobrowolna rejestracja przed osiągnięciem progu rejestracji.

Podstawy podatku VAT są następujące:

1. Sprzedaż na rzecz podmiotu lub osoby fizycznej z UE niezarejestrowanej jako podatnik VAT: należy doliczyć 22% VAT.

2. Sprzedaż na rzecz podmiotu zarejestrowanego jako podatnik VAT w UE: 0% VAT

3. Sprzedaż na rzecz podmiotów lub osób fizycznych spoza UE: nie dolicza się podatku VAT.

Zarządzaj swoją codzienną rutyną biznesową z Enty w nowoczesny sposób

Ok, zaczynajmy

Dowiedz się, jak Enty może usprawnić pracę związaną z podatkiem VAT w Twojej firmie

Idziemy!

Co z opodatkowaniem dywidend?

Dystrybucja dywidend podlega w Estonii 20% podatkowi od osób prawnych (CIT), który należy zadeklarować w kraju rezydencji podatkowej. Na szczęście, jeśli wypłacasz dywidendy regularnie, stawka podatku może zostać obniżona do 14% począwszy od trzeciego roku ciągłych wypłat.

Istnieją pewne zasady dotyczące wypłat dywidend:

Dywidendy mogą być wypłacane raz w roku
Dywidendy powinny być wypłacane po zakończeniu pierwszego roku obrotowego, po pełnym wniesieniu kapitału zakładowego i po złożeniu sprawozdania rocznego.
Kwota dywidendy, którą chcesz wypłacić, nie powinna przekraczać zysków zatrzymanych wykazanych w raporcie rocznym.
Decyzja o wypłacie dywidendy powinna być określona jako uchwała przyjęta większością głosów podczas walnego zgromadzenia.

Jak prawidłowo zadeklarować podatek od wynagrodzenia?

Wynagrodzenie dyrektora zawsze podlega opodatkowaniu w Estonii 20% podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) i 33% podatkiem socjalnym. Podatek dochodowy od osób fizycznych dyrektora jest deklarowany w Estonii bez żadnych wyjątków. Rezydenci EOG i UE z Ukrainą, Kanadą, Australią i Szwajcarią są jednak zwolnieni z płacenia podatku socjalnego w Estonii, jeśli są objęci systemami zabezpieczenia społecznego w swoim kraju.

Wynagrodzenia pracowników podlegają opodatkowaniu w kraju ich rezydencji podatkowej. Jeśli pracownicy znajdują się poza Estonią, nie ma potrzeby rejestrowania ich w estońskiej jurysdykcji. Ich wynagrodzenia będą opodatkowane zgodnie z lokalnymi przepisami podatkowymi.

Jednym z najczęściej zadawanych pytań jest to, czy dyrektor może być jednocześnie pracownikiem. Tak, jest to możliwe, ponieważ wypłata wynagrodzenia dyrektora nie jest obowiązkiem. Możliwe jest również wypłacanie wynagrodzenia w częściach. Przykładowo, jedna część może być wypłacana jako wynagrodzenie dyrektora (podlegające opodatkowaniu w Estonii), a druga jako wynagrodzenie pracownika (podlegające opodatkowaniu w kraju rezydencji podatkowej). Należy pamiętać, że wynagrodzenia estońskich pracowników będą podlegać opodatkowaniu według stawek 33+20+2%.

Więcej informacji na temat opodatkowania osób prawnych można znaleźć w artykule przygotowanym przez estoński rząd. W przypadku jakichkolwiek pytań dotyczących opodatkowania dochodów w kraju rezydencji podatkowej, radzimy skontaktować się z lokalnymi organami podatkowymi.

System e-podatków

Estonia zajmuje obecnie pierwsze miejsce w Międzynarodowym Indeksie Konkurencyjności Podatkowej i prawie wszystko można przesłać online.

Estońscy urzędnicy stworzyli elektroniczny system składania zeznań podatkowych - E-Tax. Około 95% wszystkich deklaracji podatkowych w Estonii jest składanych elektronicznie. Jeśli posiadasz kartę e-Residency, powinieneś mieć automatyczne uprawnienia dostępu do korzystania z e-usług w imieniu osoby prawnej oraz do zarządzania uprawnieniami dostępu.

Za pośrednictwem systemu e-Podatki będziesz mógł:

płacić podatki i przeglądać historię płatności
składać wszystkie niezbędne deklaracje podatkowe;
komunikować się z Estońskim Urzędem Podatkowym i Celnym;
zarejestrować firmę podlegającą podatkowi od wartości dodanej itp.

Zapomnij o wszechogarniającym opodatkowaniu z Enty

I to wszystko! Oczywiście każdy przypadek jest dość specyficzny, a podatki nigdy nie były łatwą częścią. Ale dzięki Enty obciążenie podatkowe Twojej firmy zostanie maksymalnie usprawnione.

Enty jest tutaj, aby zająć się wszystkimi kwestiami podatkowymi! Poza tym ta sama subskrypcja obejmuje również ponad 5 innych usług, które pozwolą Ci z łatwością zarządzać firmą. Dołącz do Enty już dziś, aby rozpocząć dobre czasy swojej firmy!