Dokładne opodatkowanie wynagrodzeń i dywidend dla estońskiej spółki
Nie ma absolutnie żadnego sensu zakładanie firmy, jeśli nie ma w niej pieniędzy. Ale jeśli chodzi o pieniądze, podatki zawsze są gdzieś za rogiem, aby przysporzyć dodatkowych bólów głowy i nieco skomplikować sytuację firmy. Zwłaszcza jeśli zakładasz lub prowadzisz firmę w innym kraju, a nie w kraju, który dobrze znasz.
W tym artykule skupiliśmy się na tym, jak opodatkowane są wynagrodzenia i dywidendy w Estonii oraz jakie komplikacje mogą wystąpić. Zapraszamy do lektury!
Główne podatki dla firm w Estonii
Podatki osobiste (płatne od dochodu w kraju rezydencji podatkowej pracownika)
Podatki od osób prawnych (deklarowane tam, gdzie firma jest zarejestrowana i/lub posiada stały zakład)
Płace i składki na ubezpieczenie społeczne (deklarowane tam, gdzie zarejestrowani są pracownicy)
VAT (deklarowany w kraju UE, w którym spółka jest zarejestrowana jako podatnik VAT)
a także podatek celny, akcyza, opłaty środowiskowe, podatki za operacje transgraniczne itp.
W większości przypadków Estonia opodatkowuje wypłacane zyski według 20% stawki podatkowej. Oznacza to, że jeśli firma w Estonii zarobi 100 USD i wypłaci je swoim udziałowcom, będzie musiała zapłacić podatek w wysokości 20 USD od wypłaconego zysku. Zamiast tego, jeśli firma zdecyduje się ponownie zainwestować te 100 USD, nie będzie musiała płacić podatku od tych 100 USD. Tak więc w Estonii obowiązuje 0% stawka podatku od reinwestowanych zysków.
Nie oznacza to jednak, że dochód pozostaje nieopodatkowany. Zamiast tego zysk jest potencjalnie opodatkowany według estońskiej stawki 21% od zysków kapitałowych. Jeśli firma reinwestuje zysk w wysokości 100 USD, prawdopodobne jest, że wartość firmy wzrośnie, a wraz z nią wartość udziałów akcjonariuszy. Jeśli udziałowiec sprzedałby swoje udziały, musiałby stawić czoła 21% stawce podatku od zysków kapitałowych.
Należy zauważyć, że w Estonii nie ma również rocznego podatku dochodowego od osób prawnych, co oznacza, że spółka nie musi unieważniać swojego rachunku bankowego ani płacić podatków od zysków przed końcem roku podatkowego. Firma może przechowywać pieniądze na koncie bankowym i swobodnie z nich korzystać w kolejnych latach.
Podatek społeczny w Estonii wynosi 33% (20% na ubezpieczenie społeczne i 13% na ubezpieczenie zdrowotne). Ponadto od wynagrodzenia brutto płacony jest podatek na ubezpieczenie od bezrobocia w wysokości 0,8% , a dodatkowe 1,6% jest potrącane z wynagrodzenia pracownika. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) wynosi w Estonii 20%, który jest potrącany co miesiąc i płacony przez pracodawcę.
Opodatkowanie dywidend w Estonii
Dystrybucja dywidend podlega 20% podatkowi od osób prawnych (CIT) w Estonii (płaconemu przez spółkę), a odbiorca musi również zadeklarować dywidendy w kraju swojej rezydencji podatkowej zgodnie z lokalną stawką podatkową. Oznacza to, że całkowity podatek wynosi 20% w Estonii + ~15-20% w kraju rezydencji podatkowej. Jeśli jednak spółka wypłaca dywidendy obywatelom Estonii, zastosowanie ma tylko 20% CIT.
Na szczęście, jeśli dywidendy są wypłacane regularnie, stawka podatku może zostać obniżona do 14% począwszy od trzeciego roku stałych wypłat.
Istnieją pewne zasady dotyczące wypłat dywidend:
Dywidendy mogą być wypłacane raz w roku
Dywidendy powinny być wypłacane po zakończeniu pierwszego roku obrotowego, po pełnym wniesieniu kapitału zakładowego oraz po złożeniu i podpisaniu przez wszystkich członków zarządu sprawozdania rocznego.
Kwota dywidendy do wypłaty nie powinna przekraczać zysków zatrzymanych wykazanych w raporcie rocznym.
Decyzja o wypłacie dywidendy powinna być określona jako uchwała przyjęta większością głosów podczas walnego zgromadzenia.
Wypłacanie wynagrodzenia sobie jako akcjonariuszowi
Akcjonariusze mogą swobodnie decydować o tym, kiedy i w jaki sposób otrzymywać wynagrodzenie. Mogą otrzymywać je w formie standardowej miesięcznej pensji lub jednorazowej premii. Aby tak się stało, należy przelać pieniądze z konta bankowego firmy na konto osobiste ze specjalnym wskaźnikiem w tytule, takim jak "wynagrodzenie członka zarządu".
Pamiętaj, że jeśli jesteś udziałowcem i pojedynczym pracownikiem swojej firmy internetowej, powinieneś wypłacać sobie 100% wynagrodzenia pracownika. Jeśli mieszkasz i pracujesz w Estonii i prowadzisz swoją estońską spółkę, musisz wypłacać 100% wynagrodzenia członka zarządu (zwanego również wynagrodzeniem członka zarządu). W innych przypadkach możesz wypłacać wynagrodzenie podzielone (na przykład 30% wynagrodzenia pracownika i 70% wynagrodzenia członka zarządu).
W przypadku otrzymywania podzielonego wynagrodzenia, wynagrodzenie dyrektora za pracę związaną z zarządzaniem podlega opodatkowaniu w Estonii, a część wynagrodzenia pracownika podlega opodatkowaniu w kraju rezydencji podatkowej. W przypadku jakichkolwiek pytań dotyczących opodatkowania dochodów w kraju rezydencji podatkowej, radzimy skontaktować się z lokalnymi organami podatkowymi lub doradcami.
Główną zaletą wynagrodzenia członków zarządu jest to, że nie ma absolutnie żadnych minimalnych ani maksymalnych limitów kwoty wynagrodzenia, tak jak w przypadku pracowników. Niemniej jednak należy pamiętać, że lepiej jest wypłacać sobie wynagrodzenie, nawet jeśli otrzymuje się dywidendy - estońskie władze mogą uznać dywidendy za wypłaty wynagrodzenia i odpowiednio je opodatkować.
Jak prawidłowo zadeklarować te podatki
Wynagrodzenie dyrektora zawsze podlega opodatkowaniu w Estonii 20% podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) i 33% podatkiem socjalnym. Podatek dochodowy od osób fizycznych dyrektora jest deklarowany w Estonii bez żadnych wyjątków. Rezydenci EOG i UE z Ukrainą, Kanadą, Australią i Szwajcarią są jednak zwolnieni z płacenia podatku socjalnego w Estonii, jeśli są objęci systemami zabezpieczenia społecznego w swoim kraju. Należy pamiętać, że w 2022 r. miesięczna stawka minimalnego zobowiązania z tytułu podatku socjalnego w Estonii wynosi 584 euro.
Wynagrodzenia pracowników podlegają opodatkowaniu w kraju ich rezydencji podatkowej. Wynagrodzenia pracowników estońskich będą podlegać opodatkowaniu według stawek 33+20+2%. Jeśli pracownicy znajdują się poza Estonią, nie ma potrzeby rejestrowania ich w estońskiej jurysdykcji - ich wynagrodzenia będą opodatkowane zgodnie z lokalnymi przepisami podatkowymi.
Należy pamiętać, że zatrudniając pracowników z niektórych krajów, firma może być zobowiązana do płacenia podatków socjalnych w ich ojczyźnie (oznacza to, że firma musi stać się podatnikiem w takim kraju). Zamiast tego możesz zatrudnić tych pracowników jako wykonawców/freelancerów, którzy będą formalnie wystawiać faktury Twojej firmie na bieżąco. Dzięki temu Twoja firma nie będzie musiała płacić im wynagrodzenia i podatków w kraju ich rezydencji podatkowej.
Teraz już wiesz, jak wygląda opodatkowanie wynagrodzeń i dywidend w Estonii. Nie zapominaj, że nie musisz nadmiernie komplikować sprawy i samodzielnie wszystkiego rozgryzać.
Jedną z rzeczy, która może ci pomóc, jest bezpłatne narzędzie Enty - kalkulator potrąceń od wynagrodzeń dla estońskich firm. Pomoże on obliczyć podatki społeczne i dochód podlegający opodatkowaniu w ciągu kilku sekund.
Poza tym Enty jako platforma pomoże Ci z łatwością zarządzać firmą. Poza długą listą zautomatyzowanych usług, pomożemy Ci również znaleźć najlepszy sposób na czerpanie korzyści z Twojej firmy lub struktury płac dla Twoich pracowników. Rozpocznij swoją drogę do bezbolesnego zarządzania firmą z Enty!
