Contribuyente del IVA con responsabilidad limitada en Estonia: ¿No es su empresa?
La legislación estonia establece que cuando las entregas imponibles anuales de su empresa superan los 40.000 euros, pasa a estar sujeto al IVA. Entonces debe registrar su empresa a efectos del IVA y pagar el IVA. Normalmente, calcula el suministro a partir del inicio del año guiado por un umbral de 40.000 euros.
Sin embargo, la obligación de pagar el IVA puede llegarle antes. En la legislación estonia existe la figura del sujeto pasivo del IVA con responsabilidad limitada. No existe un umbral de suministro para el registro de IVA limitado, mientras que la situación podría aplicarse a muchas empresas que trabajan con socios extranjeros.
Si una empresa adquiere bienes en cantidades bastante importantes o algunos servicios prestados por alguna persona extranjera que no es sujeto pasivo del IVA en Estonia, se convierte en sujeto pasivo del IVA con responsabilidad limitada. En este artículo se explica cuándo ocurre, qué hacer y cómo salir de este estatus cuando la empresa vuelva a estar en condiciones normales.
Cuando llega el IVA con responsabilidad limitada
Hay dos casos básicos en los que una persona jurídica de Estonia empieza a estar obligada a pagar el IVA de forma limitada:
una empresa adquiere bienes con un valor imponible superior a 10.000 euros a una empresa registrada a efectos del IVA en otro país;
La lista de bienes no incluye los medios de transporte nuevos (vehículo de motor, barco o avión) ni los productos sujetos a impuestos especiales (vino, licores, tabaco, etc.).
una empresa recibe determinados servicios de una persona extranjera que no está registrada a efectos del IVA en Estonia.
La lista de servicios incluye la publicidad, la consultoría, los servicios financieros, todos los servicios prestados por vía electrónica, la cesión de derechos de uso de la propiedad intelectual y otros(lista completa).
¿Cómo debe actuar un sujeto pasivo [en parte] del IVA?
Aunque no es nada agradable tener que pagar un impuesto más, la responsabilidad limitada del IVA sigue siendo una versión más suave del IVA.
En primer lugar, la empresa debe presentar una solicitud a la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia y obtener el registro como sujeto pasivo del IVA con responsabilidad limitada. El plazo de presentación es el tercer día laborable después de la fecha en que nace su obligación de pagar el IVA.
En segundo lugar, una empresa debe pagar el IVA. A veces. Para ser precisos, un sujeto pasivo del IVA con responsabilidad limitada sólo paga cuando adquiere bienes en el mercado intracomunitario (UE) y recibe servicios de una persona extranjera.
En tercer lugar, una empresa definitivamente debe mantener registros y conservar los documentos pertinentes a las normas de contabilidad para los contribuyentes de IVA limitados.
En cuanto al resto de actividades empresariales, una empresa sigue operando como antes. No añade el IVA a los precios de los bienes vendidos o los servicios prestados y tampoco obtiene el derecho a deducir el IVA soportado. Aun así, hay algunas excepciones legales a esto que se describen aquí.
Cómo salir del IVA de responsabilidad limitada
Para dejar de ser sujeto pasivo del IVA con responsabilidad limitada, una empresa tiene que presentar una solicitud a la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia, es decir, a la misma institución que hace el registro.
Para darse de baja en el registro, una empresa debe llevar registrada en él al menos dos años y, durante los dos últimos años, el valor de los bienes adquiridos a otro Estado miembro de la UE no debe superar los 10.000 euros anuales. Encontrará la guía detallada en la página web de EMTA.
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