Fiscalidad de la empresa estonia: IVA, dividendos e impuestos sociales
¿Quiere registrar una empresa en Estonia? ¿O quizás ya lo ha hecho? De todos modos, entender las normas fiscales puede resultar bastante complicado en cualquier lugar, desde Estonia hasta Tombuctú. Para ayudarle, hemos preparado una guía detallada que le ayudará a tener claros sus impuestos y a evitar situaciones complicadas en el futuro.
Aunque el régimen fiscal estonio está considerado uno de los más cómodos de la UE, la fiscalidad es una de las cuestiones más complicadas para empresas y particulares, sea cual sea el país. En este artículo explicaremos la fiscalidad de los dividendos y salarios y otros impuestos de sociedades.
La residencia electrónica no le convierte en residente fiscal en Estonia
Aunque ya haya obtenido la e-Residencia, sus impuestos personales permanecerán en el país en el que sea residente fiscal. Ser e-Residente no le convierte en residente fiscal en Estonia y no le exime de la doble imposición, con la excepción de los países aquí mencionados. Pero en lo que respecta a las empresas, se aplica una regla sencilla: una empresa es residente fiscal en Estonia si se constituye con arreglo a la legislación estonia.
Inmediatamente después de la constitución, las empresas se inscriben automáticamente en el registro de contribuyentes (el número de registro de la empresa es también su número de identificación fiscal) y no hay que registrarse por separado como contribuyentes estonios, salvo a efectos del IVA.
Tenga en cuenta que si su empresa está sujeta a un Establecimiento Permanente (EP) en otro Estado (como cuando gestiona físicamente su negocio fuera de Estonia), tendrá que declarar también sus ingresos de acuerdo con las normas fiscales locales.
Qué impuestos debe pagar una empresa
En cuanto a qué impuestos hay que pagar y a qué tipo, depende de las características específicas de su empresa.
He aquí los principales tipos de impuestos:
Impuestos personales (se pagan sobre los ingresos en el país de residencia fiscal del empleado).
Impuesto de sociedades (se declara donde la empresa está registrada y/o tiene un establecimiento permanente).
Nóminas y cotizaciones sociales (se declaran donde están registrados los empleados)
IVA (declarado en el país de la UE donde la empresa esté registrada a efectos del IVA)
y también impuestos de aduanas, impuestos especiales, tasas medioambientales, impuestos por operaciones transfronterizas, etc.
En la mayoría de los casos, Estonia grava los beneficios distribuidos con un tipo impositivo del 20%. Esto significa que si una empresa en Estonia gana 100 $ y paga esos 100 $ a sus accionistas, la empresa tendría que pagar un impuesto de 20 $ sobre el beneficio distribuido. En cambio, si esa empresa decide reinvertir esos 100 dólares, no tendría que pagar impuestos por esos 100 dólares. Así pues, en Estonia existe un tipo impositivo del 0% sobre los beneficios reinvertidos.
Ahora bien, esto no significa que los ingresos queden libres de impuestos. Por el contrario, el beneficio está potencialmente sujeto al tipo impositivo del 21% sobre las plusvalías en Estonia. Si la empresa reinvierte sus 100 dólares de beneficios, es probable que el valor de la empresa aumente y, con él, el valor de las acciones de los accionistas. Si un accionista vendiera entonces sus acciones, tendría que hacer frente al tipo impositivo del 21% sobre las plusvalías.
Aspectos básicos del IVA en Estonia
El tipo de IVA es del 22%. Sin embargo, la obtención del número de IVA no es obligatoria hasta que se alcanzan los 40 000 euros de ventas en un año natural. Una vez que una empresa supera el umbral, sólo dispone de 5 días hábiles para registrarse como sujeto pasivo.
Tenga en cuenta que las empresas cuya adquisición intracomunitaria de bienes supere los 10 000 euros calculados desde el principio de un año se registran como sujetos pasivos del IVA con responsabilidad limitada (explore aquí). Los sujetos pasivos del IVA deben abonarlo a la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia y presentar declaraciones mensuales del IVA (incluso de los meses en los que podría no haber nada que declarar). También es posible el registro voluntario antes de alcanzar el umbral de registro.
Los aspectos básicos del IVA son:
1. Ventas a una entidad o persona física de la UE no registrada a efectos del IVA: debe añadirse el 22% de IVA.
2. Ventas a entidad de la UE registrada a efectos del IVA: 0% de IVA.
3. Ventas a entidades o personas físicas no pertenecientes a la UE: no se añade el IVA.
¿Qué ocurre con la fiscalidad de los dividendos?
La distribución de dividendos está sujeta a un impuesto de sociedades (CIT) del 20% en Estonia y usted va a declararlo en el país de su residencia fiscal. Afortunadamente, si reparte los dividendos con regularidad, el tipo impositivo puede reducirse al 14% a partir del tercer año de pagos constantes.
Existen algunas normas para el pago de dividendos:
Los dividendos pueden pagarse una vez al año
Los dividendos deben pagarse una vez finalizado el primer ejercicio, tras la aportación íntegra del capital social, y cuando se presente el informe anual
El importe de los dividendos que se desea distribuir no debe superar los beneficios no distribuidos que figuran en el informe anual.
La decisión sobre el pago de dividendos debe describirse como una resolución aceptada por la mayoría de votos durante la junta general
¿Cómo declarar correctamente los impuestos sobre el salario?
Los honorarios del director son siempre imponibles en Estonia con un 20% de impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) y un 33% de impuesto social. El impuesto sobre la renta de las personas físicas del director se declara en Estonia sin excepciones. No obstante, los residentes en el EEE y la UE con Ucrania, Canadá, Australia y Suiza están exentos de pagar el impuesto social en Estonia si están cubiertos por regímenes de seguridad social en su país de origen.
Los salarios de los asalariados son imponibles en el país de su residencia fiscal. Si los empleados residen fuera de Estonia, no es necesario inscribirlos en la jurisdicción estonia. Sus salarios tributarán de acuerdo con las normas fiscales locales.
Una de las preguntas más frecuentes se refiere a la posibilidad de que un director sea al mismo tiempo empleado. Sí, es posible, ya que el pago de los honorarios del administrador no es una obligación. También existe la opción de pagar un salario dividido. Por ejemplo, una parte puede pagarse por el trabajo de gestión como honorarios del director (imponible en Estonia) y la otra parte como salario del empleado (imponible en el país de residencia fiscal). Tenga en cuenta que los salarios de los empleados estonios estarán sujetos a los tipos impositivos del 33+20+2%.
Puede obtener más información sobre el impuesto de sociedades en el artículo elaborado por el Gobierno estonio. Si tiene alguna duda sobre la tributación de sus ingresos en su país de residencia fiscal, le aconsejamos que se ponga en contacto con las autoridades fiscales locales.
Sistema fiscal electrónico
Céntrese en el crecimiento, no en los números: deje que nos encarguemos de su contabilidad
Estonia ocupa actualmente el primer puesto en el Índice de Competitividad Fiscal Internacional y, además, casi todo se puede cargar en línea.
Las autoridades estonias crearon un sistema electrónico de declaración de impuestos: E-Tax. Alrededor del 95% de todas las declaraciones fiscales en Estonia se presentan electrónicamente. Si tiene su tarjeta de residencia electrónica, dispondrá de permisos de acceso automáticos para el uso de los servicios electrónicos en nombre de la persona jurídica y para la gestión de los permisos de acceso.
A través del sistema e-Tax va a poder
pagar impuestos y consultar el historial de pagos;
presentar todas sus declaraciones fiscales necesarias
comunicarse con la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia
registrar su empresa sujeta al impuesto sobre el valor añadido, etc.
Olvídate de los impuestos que todo lo consumen con Enty
Y ya está. Por supuesto, cada caso es bastante específico y la fiscalidad nunca ha sido una parte fácil. Pero con Enty la carga de trabajo fiscal de su empresa se agilizará al máximo.
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