Besteuerung für estnische Unternehmen: Mehrwertsteuer, Dividenden und Sozialabgaben
Sie wollen also ein Unternehmen in Estland eintragen lassen, was? Oder haben Sie es vielleicht schon getan? Wie auch immer, die Steuervorschriften zu verstehen, kann von Estland bis Timbuktu ziemlich kompliziert sein. Um Ihnen zu helfen, haben wir einen detaillierten Leitfaden erstellt, der Ihnen helfen wird, Ihre Steuern in Ordnung zu bringen und knifflige Situationen in Zukunft zu vermeiden.
Auch wenn das estnische Steuersystem als eines der komfortabelsten in der EU gilt, ist die Besteuerung eine der größten Herausforderungen für Unternehmen und Privatpersonen, ganz gleich in welchem Land. In diesem Artikel werden wir die Besteuerung von Dividenden und Gehältern sowie andere Unternehmenssteuern erläutern.
E-Residenz macht Sie nicht zu einem estnischen Steuerbürger
Auch wenn Sie bereits eine e-Residency erhalten haben, bleibt Ihre persönliche Steuer in dem Land, in dem Sie steuerlich ansässig sind. Eine e-Residentschaft macht Sie nicht zu einem in Estland steuerlich Ansässigen und befreit Sie nicht von der Doppelbesteuerung, mit Ausnahme der hier vorgestellten Länder. Für Unternehmen gilt jedoch eine einfache Regel: Ein Unternehmen ist in Estland steuerlich ansässig, wenn es nach estnischem Recht gegründet wurde.
Unmittelbar nach der Gründung werden Unternehmen automatisch in das Steuerzahlerregister eingetragen (die Registrierungsnummer des Unternehmens ist auch die Steueridentifikationsnummer des Unternehmens), und es gibt keine separate Registrierung als estnischer Steuerzahler, außer für Mehrwertsteuerzwecke.
Wenn Ihr Unternehmen in einem anderen Staat eine ständige Niederlassung hat (z. B. wenn Sie Ihr Geschäft außerhalb Estlands betreiben), müssen Sie Ihr Einkommen ebenfalls nach den örtlichen Steuervorschriften erklären.
Welche Steuern ein Unternehmen zahlen muss
Welche Steuern zu welchem Satz zu entrichten sind, hängt von den spezifischen Merkmalen Ihres Unternehmens ab.
Hier sind die wichtigsten Steuerarten:
Persönliche Steuern (zu zahlen auf das Einkommen im Land des steuerlichen Wohnsitzes des Arbeitnehmers)
Körperschaftssteuern (zu entrichten, wenn das Unternehmen registriert ist und/oder eine Betriebsstätte hat)
Lohnsummensteuer und Sozialabgaben (werden dort erklärt, wo die Arbeitnehmer registriert sind)
Mehrwertsteuer (zu erklären in dem EU-Land, in dem das Unternehmen für Mehrwertsteuerzwecke registriert ist)
sowie Zölle, Verbrauchssteuern, Umweltabgaben, Steuern für grenzüberschreitende Tätigkeiten usw.
In den meisten Fällen besteuert Estland ausgeschüttete Gewinne mit einem Steuersatz von 20 %. Das heißt, wenn ein Unternehmen in Estland 100 Dollar verdient und diese 100 Dollar an seine Aktionäre ausschüttet, müsste das Unternehmen auf den ausgeschütteten Gewinn eine Steuer von 20 Dollar zahlen. Beschließt das Unternehmen hingegen, die 100 Dollar zu reinvestieren, muss es auf diese 100 Dollar keine Steuern zahlen. In Estland gilt also ein Steuersatz von 0 % auf die reinvestierten Gewinne.
Das bedeutet jedoch nicht, dass das Einkommen steuerfrei bleibt. Stattdessen wird der Gewinn potenziell mit dem estnischen Kapitalertragssteuersatz von 21 % besteuert. Wenn das Unternehmen seinen Gewinn von 100 Dollar reinvestiert, ist es wahrscheinlich, dass der Wert des Unternehmens und damit auch der Wert der Aktien eines Aktionärs steigen wird. Würde ein Anteilseigner dann seine Anteile verkaufen, würde er mit dem Kapitalertragssteuersatz von 21 % belastet.
Grundlagen der Mehrwertsteuer in Estland
Der Mehrwertsteuersatz beträgt 22 %. Die Erteilung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist jedoch erst ab einem Umsatz von 40 000 € im Kalenderjahr obligatorisch. Nachdem ein Unternehmen diesen Schwellenwert überschritten hat, bleiben nur 5 Arbeitstage, um sich als Steuerpflichtiger registrieren zu lassen.
Beachten Sie, dass Unternehmen, deren innergemeinschaftlicher Erwerb von Gegenständen 10 000 €, gerechnet ab Jahresbeginn, übersteigt, als beschränkt Steuerpflichtige registriert werden (siehe hier). MwSt.-Zahler müssen die MwSt. an die estnische Steuer- und Zollbehörde abführen und monatliche MwSt.-Erklärungen einreichen (auch für die Monate, in denen es möglicherweise nichts zu erklären gibt). Eine freiwillige Registrierung vor Erreichen der Registrierungsschwelle ist ebenfalls möglich.
Die Grundlagen der Mehrwertsteuer sind:
1. Verkäufe an nicht mehrwertsteuerlich registrierte EU-Organisationen oder natürliche Personen: 22 % Mehrwertsteuer müssen hinzugerechnet werden.
2. Verkäufe an eine mehrwertsteuerlich registrierte EU-Person: 0% MwSt.
3. Verkäufe an Nicht-EU-Organisationen oder natürliche Personen: Es wird keine Mehrwertsteuer hinzugefügt.
Wie sieht es mit der Besteuerung von Dividenden aus?
Die Ausschüttung von Dividenden unterliegt in Estland einer Körperschaftssteuer von 20 %, die Sie in dem Land Ihres steuerlichen Wohnsitzes erklären müssen. Wenn Sie die Dividenden regelmäßig ausschütten, kann der Steuersatz glücklicherweise ab dem dritten Jahr konstanter Zahlungen auf 14 % gesenkt werden.
Für Dividendenzahlungen gibt es einige Regeln:
Dividenden können einmal im Jahr gezahlt werden
Dividenden sollten nach dem Ende des ersten Geschäftsjahres, nach der vollständigen Einzahlung des Aktienkapitals und bei Vorlage des Jahresberichts ausgezahlt werden
Die Höhe der auszuschüttenden Dividende sollte den im Geschäftsbericht ausgewiesenen Bilanzgewinn nicht übersteigen.
Die Entscheidung über die Dividendenausschüttung sollte als Beschluss beschrieben werden, der in der Hauptversammlung mit der Mehrheit der Stimmen angenommen wird.
Wie erklärt man die Lohnsteuer richtig?
Direktorenhonorare sind in Estland immer mit 20 % Einkommenssteuer (PIT) und 33 % Sozialsteuer zu versteuern. Die Einkommenssteuer des Direktors wird in Estland ohne Ausnahmen versteuert. Die Einwohner des EWR und der EU mit der Ukraine, Kanada, Australien und der Schweiz sind jedoch von der Zahlung der Sozialsteuer in Estland befreit, wenn sie in ihrem Heimatland sozialversichert sind.
Die Gehälter der Arbeitnehmer sind in dem Land zu versteuern, in dem sie steuerlich ansässig sind. Wenn die Arbeitnehmer außerhalb Estlands ansässig sind, müssen sie nicht in Estland gemeldet werden. Ihre Gehälter werden nach den örtlichen Steuervorschriften besteuert.
Eine der am häufigsten gestellten Fragen bezieht sich auf die Möglichkeit, dass ein Geschäftsführer gleichzeitig Angestellter ist. Ja, das ist möglich, denn die Auszahlung des Geschäftsführerhonorars ist keine Pflicht. Es besteht auch die Möglichkeit, ein geteiltes Gehalt auszuzahlen. So kann beispielsweise ein Teil der Vergütung für die Geschäftsführung als Geschäftsführerhonorar (in Estland steuerpflichtig) und der andere Teil als Arbeitnehmergehalt (im Land des steuerlichen Wohnsitzes steuerpflichtig) gezahlt werden. Beachten Sie, dass die Gehälter estnischer Angestellter mit den Sätzen 33+20+2% zu versteuern sind.
Weitere Informationen zur Unternehmensbesteuerung finden Sie in dem von der estnischen Regierung vorbereiteten Artikel. Wenn Sie Fragen zur Besteuerung Ihres Einkommens im Land Ihres steuerlichen Wohnsitzes haben, raten wir Ihnen, sich an Ihre örtlichen Steuerbehörden zu wenden.
E-Steuer-System
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Estland belegt derzeit den ersten Platz im International Tax Competitiveness Index und fast alles kann online hochgeladen werden.
Die estnischen Behörden haben ein elektronisches Steuererklärungssystem - E-Tax - eingerichtet. Etwa 95 % aller Steuererklärungen in Estland werden elektronisch eingereicht. Wenn Sie im Besitz Ihrer e-Residency-Karte sind, sollten Sie über automatische Zugangsberechtigungen für die Nutzung der elektronischen Dienste im Namen der juristischen Person und für die Verwaltung der Zugangsberechtigungen verfügen.
Über das e-Tax-System können Sie:
Steuern zahlen und den Zahlungsverlauf einsehen;
alle erforderlichen Steuererklärungen einreichen;
mit der estnischen Steuer- und Zollbehörde zu kommunizieren;
Ihr mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen registrieren lassen usw.
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