Genaue Besteuerung von Gehältern und Dividenden für estnische Unternehmen
Es hat absolut keinen Sinn, ein Unternehmen zu gründen, wenn kein Geld drin ist. Aber wenn es um Geld geht, sind die Steuern immer irgendwo um die Ecke, um Ihnen zusätzliches Kopfzerbrechen zu bereiten und die Dinge für Ihr Unternehmen ein wenig zu verkomplizieren. Vor allem, wenn Sie ein Unternehmen in einem anderen Land gründen oder leiten als in einem Land, mit dem Sie vertraut sind.
In diesem Artikel haben wir uns darauf konzentriert, wie Gehälter und Dividenden in Estland besteuert werden und welche Komplikationen auf Sie zukommen können. Tauchen Sie gleich ein!
Die wichtigsten Steuern für Unternehmen in Estland
Persönliche Steuern (zu zahlen auf das Einkommen im Land des steuerlichen Wohnsitzes des Arbeitnehmers)
Körperschaftssteuern (zu zahlen am Sitz des Unternehmens und/oder einer Betriebsstätte)
Lohnsummen und Sozialabgaben (zu erklären, wo die Arbeitnehmer registriert sind)
Mehrwertsteuer (zu erklären in dem EU-Land, in dem das Unternehmen für Mehrwertsteuerzwecke registriert ist)
sowie Zölle, Verbrauchssteuern, Umweltabgaben, Steuern für grenzüberschreitende Tätigkeiten usw.
Estland besteuert ausgeschüttete Gewinne in der Regel mit einem Steuersatz von 20 %. Das heißt, wenn ein Unternehmen in Estland 100 Dollar verdient und diese 100 Dollar an seine Aktionäre ausschüttet, müsste das Unternehmen auf den ausgeschütteten Gewinn eine Steuer von 20 Dollar entrichten. Beschließt das Unternehmen hingegen, die 100 Dollar zu reinvestieren, muss es auf diese 100 Dollar keine Steuern zahlen. In Estland gilt also ein Steuersatz von 0 % auf die reinvestierten Gewinne.
Das bedeutet jedoch nicht, dass das Einkommen steuerfrei bleibt. Stattdessen wird der Gewinn potenziell mit dem estnischen Kapitalertragssteuersatz von 21 % besteuert. Wenn das Unternehmen seinen Gewinn von 100 Dollar reinvestiert, ist es wahrscheinlich, dass der Wert des Unternehmens und damit auch der Wert der Aktien eines Aktionärs steigen wird. Würde ein Anteilseigner dann seine Anteile verkaufen, müsste er den Kapitalertragssteuersatz von 21 % entrichten.
Beachten Sie, dass es in Estland auch keine jährliche Körperschaftssteuer gibt, was bedeutet, dass ein Unternehmen sein Bankkonto nicht auflösen oder Steuern für Gewinne vor dem Ende eines Steuerjahres zahlen muss. Ein Unternehmen kann das Geld auf einem Bankkonto belassen und in den folgenden Jahren frei darüber verfügen.
Die Sozialsteuer in Estland beträgt 33 % (20 % für die Sozialversicherung und 13 % für die Krankenversicherung). Außerdem werden 0,8 % Arbeitslosenversicherungssteuer auf den Bruttolohn gezahlt und weitere 1,6 % vom Lohn des Arbeitnehmers einbehalten. Die persönliche Einkommensteuer (PIT) beträgt in Estland 20 % und wird monatlich einbehalten und vom Arbeitgeber abgeführt.
Besteuerung von Dividenden in Estland
Die Ausschüttung von Dividenden unterliegt in Estland einer Körperschaftssteuer von 20 % (die von einem Unternehmen gezahlt wird), und der Empfänger muss die Dividenden auch in dem Land, in dem er steuerlich ansässig ist, entsprechend dem lokalen Steuersatz versteuern. Das bedeutet, dass die Gesamtsteuer 20 % in Estland + ~15-20 % im Land des steuerlichen Wohnsitzes beträgt. Wenn ein Unternehmen jedoch Dividenden an estnische Bürger ausschüttet, fallen nur 20 % Körperschaftsteuer an.
Wenn Sie die Dividenden regelmäßig ausschütten, kann der Steuersatz glücklicherweise ab dem dritten Jahr konstanter Zahlungen auf 14 % gesenkt werden.
Es gibt einige Regeln für Dividendenzahlungen:
Dividenden können einmal im Jahr gezahlt werden
Dividenden sollten nach dem Ende des ersten Geschäftsjahres, nach der vollständigen Einzahlung des Aktienkapitals und nach Vorlage des von allen Vorstandsmitgliedern unterzeichneten Jahresberichts ausgezahlt werden
Die Höhe der auszuschüttenden Dividende sollte den im Jahresbericht ausgewiesenen Bilanzgewinn nicht übersteigen.
Die Entscheidung über die Dividendenausschüttung sollte als Beschluss beschrieben werden, der von der Mehrheit der Stimmen auf der Hauptversammlung angenommen wird.
Zahlung eines Gehalts an Sie als Aktionär
Die Aktionäre können frei entscheiden, wann und wie sie ihr Gehalt erhalten. Sie können es als monatliches Standardgehalt oder als einmaligen Bonus erhalten. Um dies zu ermöglichen, sollten Sie Geld vom Bankkonto des Unternehmens auf das persönliche Konto überweisen, mit einem speziellen Vermerk im Titel wie z. B. "Gehalt für Vorstandsmitglieder".
Beachten Sie, dass Sie, wenn Sie Aktionär und ein einziger Angestellter Ihres Online-Unternehmens sind, sich selbst ein 100%iges Angestelltengehalt auszahlen sollten. Wenn Sie in Estland leben und arbeiten und Ihr estnisches Unternehmen leiten, müssen Sie ein 100%iges Vorstandsgehalt zahlen (auch Vorstandsvergütung genannt). In anderen Fällen können Sie ein geteiltes Gehalt zahlen (z. B. 30 % Arbeitnehmergehalt und 70 % Vorstandsmitglied).
Wenn Sie ein geteiltes Gehalt erhalten, ist das Honorar des Direktors für die Managementtätigkeit in Estland steuerpflichtig, und der Anteil des Arbeitnehmers ist im Land des steuerlichen Wohnsitzes zu versteuern. Wenn Sie Fragen zur Besteuerung Ihres Einkommens im Land Ihres steuerlichen Wohnsitzes haben, raten wir Ihnen, sich an Ihre örtlichen Steuerbehörden oder Berater zu wenden.
Der Hauptvorteil der Vergütung von Verwaltungsratsmitgliedern besteht darin, dass es keine Mindest- oder Höchstgrenzen für die Höhe des Gehalts gibt, wie sie für Ihre Angestellten gesetzlich vorgeschrieben sind. Beachten Sie jedoch, dass es besser ist, sich selbst ein Gehalt zu zahlen, auch wenn Sie Dividenden erhalten - die estnischen Behörden können Dividenden als Gehaltszahlungen betrachten und entsprechend besteuern.
Wie man diese Steuern richtig deklariert
Direktorenhonorare sind in Estland immer mit 20 % Einkommenssteuer (PIT) und 33 % Sozialsteuer zu versteuern. Die Einkommenssteuer des Direktors wird in Estland ohne Ausnahmen versteuert. Die Einwohner des EWR und der EU mit der Ukraine, Kanada, Australien und der Schweiz sind jedoch von der Zahlung der Sozialsteuer in Estland befreit, wenn sie in ihrem Heimatland sozialversichert sind. Beachten Sie, dass im Jahr 2022 der monatliche Satz für die Mindestsozialsteuerpflicht in Estland 584 Euro beträgt.
Die Gehälter der Arbeitnehmer sind in dem Land zu versteuern, in dem sie steuerlich ansässig sind. Die Gehälter estnischer Arbeitnehmer werden nach den Sätzen 33+20+2 % besteuert. Wenn sich die Mitarbeiter außerhalb Estlands befinden, müssen sie nicht in der estnischen Gerichtsbarkeit registriert werden - ihre Gehälter werden nach den örtlichen Steuervorschriften besteuert.
Beachten Sie, dass Ihr Unternehmen bei der Einstellung von Arbeitnehmern aus bestimmten Ländern möglicherweise Sozialabgaben in deren Heimatland zahlen muss (was bedeutet, dass Ihr Unternehmen in diesem Land steuerpflichtig werden muss). Stattdessen können Sie diese Mitarbeiter als Auftragnehmer/Freiberufler einstellen, die Ihrem Unternehmen eine laufende Rechnung stellen. So muss Ihr Unternehmen ihnen kein Gehalt und keine Steuern in dem Land zahlen, in dem sie steuerlich ansässig sind.
Das war's. Jetzt wissen Sie, wie die Besteuerung von Gehältern und Dividenden in Estland geregelt ist. Vergessen Sie nicht, dass Sie die Dinge nicht übermäßig verkomplizieren und alles selbst herausfinden müssen.
Ein Tool, das Ihnen dabei helfen kann, ist das kostenlose Tool von Enty - Lohnabzugsrechner für estnische Unternehmen. Damit können Sie die Sozialabgaben und das zu versteuernde Einkommen in Sekundenschnelle berechnen.
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