Płatnik VAT z ograniczoną odpowiedzialnością w Estonii: Czy to nie Twoja firma?
Estońskie prawo stanowi, że gdy roczna dostawa podlegająca opodatkowaniu przekracza 40 000 euro, spółka staje się zobowiązana do zapłaty podatku VAT. Następnie należy zarejestrować spółkę do celów VAT i zapłacić podatek VAT. Zwykle oblicza się dostawę od początku roku, kierując się progiem 40 tys. euro.
Obowiązek podatkowy VAT może jednak wystąpić wcześniej. W estońskim prawie istnieje sytuacja zwana płatnikiem VAT z ograniczoną odpowiedzialnością. Próg dostaw dla ograniczonej rejestracji VAT nie istnieje, podczas gdy sytuacja ta może dotyczyć wielu firm współpracujących z zagranicznymi partnerami.
Jeśli spółka nabywa towary w dość znacznych ilościach lub niektóre usługi świadczone przez osobę zagraniczną, która nie jest estońskim płatnikiem VAT, staje się płatnikiem VAT z ograniczoną odpowiedzialnością. W tym artykule opisano, kiedy tak się dzieje, co należy zrobić i jak wyjść z tego statusu, gdy firma wróci do normalnych warunków.
Kiedy pojawia się VAT z ograniczoną odpowiedzialnością
Istnieją dwa podstawowe przypadki, w których osoba prawna w Estonii zaczyna być zobowiązana do zapłaty podatku VAT w ograniczonym zakresie:
spółka nabywa towary o wartości podlegającej opodatkowaniu przekraczającej 10.000 euro od spółki, która jest zarejestrowana jako podatnik VAT w innym kraju;
Lista towarów nie obejmuje nowych środków transportu (pojazd silnikowy, łódź lub samolot) i towarów akcyzowych (wino, napoje spirytusowe, tytoń itp.).
spółka otrzymuje określone usługi od osoby zagranicznej, która nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT w Estonii.
Lista usług obejmuje reklamę, doradztwo, usługi finansowe, wszystkie usługi świadczone drogą elektroniczną, przeniesienie praw do korzystania z własności intelektualnej i inne(pełna lista).
W jaki sposób osoba [częściowo] odpowiedzialna za VAT powinna działać?
Chociaż nie ma nic przyjemnego w tym, że jesteś zobowiązany do zapłaty jeszcze jednego podatku, ograniczona odpowiedzialność VAT jest nadal łagodniejszą wersją podatku VAT.
Po pierwsze, spółka musi złożyć wniosek do Estońskiego Urzędu Podatkowego i Celnego i uzyskać rejestrację jako płatnik VAT z ograniczoną odpowiedzialnością. Termin złożenia wniosku upływa trzeciego dnia roboczego po dacie powstania obowiązku podatkowego VAT.
Po drugie, spółka musi płacić podatek VAT. Czasami. Mówiąc precyzyjnie, podatnik VAT z ograniczoną odpowiedzialnością płaci tylko wtedy, gdy nabywa towary na rynku wewnątrzwspólnotowym (unijnym) i otrzymuje usługi od podmiotu zagranicznego.
Po trzecie, spółka zdecydowanie powinna prowadzić ewidencję i przechowywać dokumenty właściwe dla standardów księgowych dla ograniczonych podatników VAT.
Jeśli chodzi o pozostałą działalność gospodarczą, firma kontynuuje działalność w dotychczasowy sposób. Nie dolicza podatku VAT do cen sprzedawanych towarów lub świadczonych usług i nie uzyskuje prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT. Istnieją jednak pewne wyjątki prawne opisane tutaj.
Jak wyjść z ograniczonej odpowiedzialności VAT
Aby przestać być płatnikiem VAT z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka musi złożyć wniosek do Estońskiej Rady Podatkowej i Celnej, tj. tej samej instytucji, która dokonuje rejestracji.
W celu wykreślenia z rejestru spółka powinna być tam zarejestrowana przez co najmniej dwa lata, a w ciągu ostatnich dwóch lat wartość towarów nabytych z innego państwa członkowskiego UE nie powinna przekraczać 10 000 euro rocznie. Szczegółowy przewodnik można znaleźć na stronie internetowej EMTA.
Radzimy uważać na podatek VAT i przestrzegać wszystkich tych zasad, aby uniknąć problemów podatkowych. Możesz jednak po prostu wykupić subskrypcję w Enty, a my zajmiemy się wszystkimi kwestiami związanymi z VAT dla Twojej firmy. Powodzenia!
