Dywidendy w Estonii: zasady, opodatkowanie i zgodność z przepisami
Gratulacje! Twoja estońska spółka osiągnęła zysk i nie możesz się doczekać, aby samemu z niego skorzystać. Cóż, ten szczęśliwy moment jest regulowany przez prawo. W rzeczywistości staje się to jednym z rutynowych procesów rocznych. Sprawdźmy, jakie są warunki wstępne, podatki i kwestie, o których należy pomyśleć przy wypłacie dywidend.
Dywidendy to część zysku spółki, którą powinieneś otrzymać zgodnie z liczbą posiadanych akcji. Wypłata dywidendy to w zasadzie wypłata zysku spółki na koniec roku obrotowego.
Wypłata dywidendy jest opcjonalna. Możesz wypłacić dywidendę lub zatrzymać pieniądze w spółce. Domyślnie rząd zachęca do drugiej opcji. Jeśli zatrzymasz pieniądze i ponownie zainwestujesz w biznes, nie zapłacisz podatku CIT. Jeśli wypłacasz pieniądze ze spółki, przestrzegasz następujących wytycznych.
Lista kontrolna dystrybucji przed dywidendą
Wpłaciłeś obowiązkowy kapitał zakładowy
Minimalny kapitał zakładowy dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (OÜ) w Estonii wynosi 2.500 EUR. Zazwyczaj wkład w kapitał zakładowy może zostać odroczony do 10 lat od dnia założenia spółki w celu zaoszczędzenia pieniędzy na zarządzanie firmą na początku.
Jeśli jednak chcesz wypłacać dywidendy, kapitał zakładowy powinien być w pełni opłacony. Zgodnie z ustawą o rejestrze przedsiębiorstw przyjętą przez estoński parlament w kwietniu tego roku, minimalny wymóg dotyczący kapitału zakładowego zostanie zniesiony od lutego 2023 roku.
Przygotowałeś raport roczny za ostatni rok finansowy, który dobiegł końca
Raport roczny został zatwierdzony podpisaną uchwałą jedynego wspólnika lub walnego zgromadzenia wspólników.
W przypadku Enty Standard i wyższych subskrypcji podatek CIT jest obliczany i dokładnie odzwierciedlany w raporcie rocznym. Możesz skorzystać z konsultacji z księgowym, aby wyjaśnić związane z tym kwestie.
Przygotowałeś i podpisałeś uchwałę jedynego akcjonariusza lub uchwałę walnego zgromadzenia (większością głosów). Kwota dywidendy jest określona w tym dokumencie.
Spółka nie wypłaciła jeszcze dywidendy w tym roku. Dywidendy mogą być wypłacane tylko raz w roku.
Ile dywidend można wypłacić
Ograniczenia w wypłacie dywidendy polegają na tym, że nie powinna ona naruszać wypłacalności spółki. Po pierwsze, kwota dywidendy nie może przekraczać zysków zatrzymanych wykazanych w sprawozdaniu rocznym.
Po drugie, aktywa netto spółki nie mogą spaść poniżej obowiązkowego kapitału zakładowego (jeśli wpłaciłeś minimum) lub połowy kapitału zakładowego (jeśli wpłaciłeś więcej niż 2.500 €) w wyniku wypłaty dywidend.
UWAGA! Licząc pozostałe aktywa netto, należy wziąć pod uwagę dodatkowy koszt podatku dochodowego.
Jak wypłacić dywidendę
Zasadniczo spółka wypłaca dywidendę na rachunek bieżący akcjonariusza. Następnie osoba odpowiedzialna za księgowość w spółce dokonuje odpowiednich wpisów w księgach rachunkowych.
Lista kontrolna płatności po wypłacie dywidendy
Wypłatę dywidendy deklaruje się na formularzu TSD, załącznik 7. TSD w Estonii to comiesięczna łączna deklaracja podatku dochodowego i podatku socjalnego. Załącznik 7 dotyczy dywidend.
Przekazujesz podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) do 10 dnia miesiąca następującego po faktycznej wypłacie. Stawka CIT w Estonii jest formalnie wyrażona jako 20/80. W rzeczywistości jednak wynosi ona 25% od wypłaty netto.
Dochód z dywidendy od estońskiej spółki deklaruje się w rocznym zeznaniu podatkowym od osób fizycznych w państwie zamieszkania.
E-rezydencja nie czyni Cię osobiście estońskim rezydentem podatkowym. W związku z tym najprawdopodobniej(lista zwolnień) musisz zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych w swoim kraju. Zwykle waha się on od ~15 do 20%.
Sprawdź więc stawkę podatku i zapłać go w swoim kraju zamieszkania. Jeśli w Twoim kraju wymagane jest dostarczenie zaświadczenia potwierdzającego kwotę podatku zapłaconego w Estonii, możesz poprosić o nie online.
UWAGA! Jeśli spółka wypłaca dywidendy obywatelom Estonii, nie płacą oni z tego tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.
Jak płacić mniej podatków od dywidend
Obniżona stawka CIT w wysokości 14/86 może być stosowana do części dywidend, gdy estońska spółka regularnie wypłaca dywidendy w ciągu ostatnich trzech lat.
Na przykład, spółka wypłaca dywidendę
w 2019 r. w wysokości 9.000 EUR,
w 2020 r. w wysokości 2.000 EUR,
a w 2021 r. w wysokości 4.000 euro.
Łącznie w ciągu ostatnich trzech lat będzie to 15 000 euro.
Średnia opodatkowana dywidenda wynosi 15 000 EUR / 3 lata = 5 000 EUR.
W 2022 r. spółka stosuje stawkę podatkową 14/86 do wypłat dywidend w wysokości 5 000 EUR, a następnie stosuje stawkę podatkową 20/80 do pozostałej kwoty.
UWAGA! W przeciwieństwie do wynagrodzeń lub honorariów dyrektorskich dywidendy nie podlegają podatkom socjalnym. Mimo to nie trzeba wybierać dywidend, aby zaoszczędzić na podatkach.
Przeanalizuj swoją rolę w firmie i skonsultuj się z księgowym przed dokonaniem płatności. Enty pomoże Ci we wszystkich rutynowych zadaniach Twojej firmy, w tym w wypłacie dywidendy. Sprawdź nasze rozwiązanie!
