Vennootschapsbelasting in Nederland: Regels, Tarieven en Aangifte
Ondernemingsbelasting wordt vaak beschouwd als een van de meest uitdagende backofficeprocessen voor bedrijven. Het niveau van complexiteit varieert van land tot land en het Nederlandse systeem behoort niet tot de eenvoudigste. In Nederland verandert de ondernemingsbelasting voortdurend en bevat het veel specificiteiten.
In dit artikel bekijken we de vennootschapsbelasting (VPB) — de belangrijkste belasting voor bedrijven in Nederland. We werken het tarief bij tot 2022, onderzoeken belastingvrijstellingen en achterhalen hoe de volgende VPB-aangifte op de juiste manier te berekenen.
Wat is de vennootschapsbelasting
CIT is een belasting die een overheid toepast op de belastbare winst van het bedrijf op jaarbasis. Elke rechtspersoon in Nederland moet zijn boekjaar op tijd afsluiten, d.w.z. om de totale belastbare winst te berekenen en vennootschapsbelasting te betalen over deze inkomsten. Dit moet binnen 5 maanden na afloop van het boekjaar worden gedaan door de CIT-aangifte online in te dienen via de Belastingdienst.
Een boekjaar is in principe hetzelfde als een kalenderjaar. Maar in sommige gevallen kan uw boekjaar 'gebroken' of 'ingekort' zijn, waardoor de exacte indieningstermijn kan variëren. Let op dat de exacte tijdschema's van het standaard boekjaar van het bedrijf worden aangegeven in de statuten van het bedrijf.
Hoe CIT correct te berekenen
n de afgelopen jaren stimuleren de Nederlandse autoriteiten het midden- en kleinbedrijf door belastingen te verlagen. Sinds 2020 en de coronacrisis hebben Nederlandse autoriteiten de vennootschapsbelastingtarieven aanzienlijk verlaagd, met name de VPB. Gezien het feit dat de Nederlandse vennootschapsbelastingen jaarlijks veranderen, moet een ondernemer speciale aandacht besteden aan de voortdurende wijzigingen in belastingheffing.
Laten we eens gedetailleerd bekijken hoe de VPB werkt. Als een bedrijf in 2021 tot €245.000 verdient, betaalt het slechts 15% VPB. Als een bedrijf meer dan €245.000 winst maakt, betaalt het hetzelfde 15% belastingtarief over het €245.000 deel van de inkomsten (zogenaamde eerste schijf), en 25% over het gedeelte boven dit bedrag (tweede schijf).
Bijvoorbeeld, de BV Daisy heeft tegen het einde van het boekjaar €350.000 verdiend. Dan betaalt het in totaal €57.750 VPB (€36.750 als 15% belasting over het €245.000 deel van de winst plus €21.000 belasting als 25% over de resterende €105.000 winst).
Vennootschapsbelastingtarief voor Nederlandse bedrijven in 2022
We hebben goed nieuws! In 2022 wordt de grens voor verhoogde belasting verhoogd van €245.000 naar €395.000. Nu, als een bedrijf tot €395.000 verdient, betaalt het 15% VPB, als het meer verdient, betaalt het ook 25,8% vennootschapsbelasting over het bedrag boven €395.000.
Wie moet Vpb betalen en wie kan belastingverlichting krijgen
Normaal gesproken moet elke Nederlandse rechtspersoon deze vennootschapsbelasting volledig betalen. Maar er zijn enkele mogelijkheden om belastingvoordelen te krijgen of helemaal geen belasting te betalen:
Voor de fiscale beleggingsinstellingen is het Vpb-tarief 0%, mits de voorwaarde geldt voor de aandeelhouders en houders van deelbewijzen.
Niet meer dan een drempelbedrag aan winst kunnen stichtingen en verenigingen vrijgesteld zijn van vennootschapsbelasting.
Door deel te nemen aan het innovatiebox-programma van de overheid kunnen bedrijven het Vpb-tarief verlagen naar 9%. Een bedrijf moet voldoen aan onderzoeks- en ontwikkelingsvoorwaarden en een R&D-belastingkrediet aanvragen. Afhankelijk van de omvang van het bedrijf moet je mogelijk ook een octrooi aanvragen.
BTW-Aangifte Indienen Verlenging
Als een bedrijf de vennootschapsbelasting niet op tijd kan betalen, kan een ondernemer een belastingaangifteverlenging aanvragen via de website van de Belastingdienst. Er moet een speciaal formulier worden ingevuld tussen 1 april en 1 juni van het jaar volgend op het belastingjaar. Een alternatief is om dit PDF-formulier te downloaden, het document af te drukken, in te vullen en te ondertekenen en het per post naar de Belastingdienst te sturen. Een bedrijf kan een verlenging aanvragen tot 1 november. Als vijf maanden niet voldoende zijn, kan een bedrijf om een andere verlenging vragen gezien de significante reden hiervoor.
Er zijn behoorlijk zware boetes voor te late belastingbetalingen. Als een bedrijf de aangifte vennootschapsbelasting te laat indient, wordt er een boete opgelegd van € 2.757. In geval van de tweede vertraging wordt er een boete opgelegd van € 5.514.
Belasting voor Filialen en Dochterondernemingen
Als het niet-Nederlandse moederbedrijf vestigingen of dochterondernemingen in Nederland heeft, moet het een Vpb-aangifte indienen over de inkomsten ontvangen door haar Nederlandse dochterondernemingen. Ook kan een moederbedrijf een fiscale eenheid vormen met één of meerdere dochterondernemingen gevestigd in Nederland. In dat geval zullen belastingautoriteiten de bedrijven behandelen als één belastingplichtige, zodat ze belastingaangiftes kunnen indienen als één entiteit. Er zijn verschillende eisen om deze fiscale eenheid op te zetten.
Hoe Enty ervoor kan zorgen dat u het indienen van de BTW-aangifte vergeet en uw bedrijfsprocessen stroomlijnt
Voor nieuwkomers op de Nederlandse markt kan het behoorlijk uitdagend zijn om de CIT-aangiften correct in te dienen zonder fouten die zware boetes tot gevolg hebben. Met Enty hoef je je daar geen zorgen meer over te maken. Het enige wat je hoeft te doen is facturen uitgeven via het Controlepaneel, daarna zal onze accountant indienen wanneer nodig. Het enige wat je hoeft te doen is ervoor te zorgen dat je je facturen hebt en ze op tijd uploadt.
Sluit u aan bij het controlepaneel van Enty en beheer alle bedrijfsprocessen in één keer - uw facturatie- en bankgegevens worden weerspiegeld in het boekhoudgedeelte. De rapporten en aangiftes worden automatisch aangemaakt en op tijd naar de autoriteiten gestuurd.
Naast geautomatiseerde boekhouding, facturatie en andere functies, bieden wij ook een 1-uur durend kwartaaloverleg met een accountant, zodat u ervoor kunt zorgen dat alles correct is en alle vragen aan de professional kunt stellen.
Verken ons controlepaneel gratis met een Starterplan en ontdek meer over onze geweldige services!
