Cambios fiscales en Estonia en 2025: guía completa
El año pasado cubrimos los principales cambios en el panorama fiscal estonio para 2024-2025; ahora le traemos los nuevos cambios que tendrán lugar el año que viene.
A medida que Estonia sigue evolucionando su sistema fiscal, se prevén varios cambios significativos para 2025. Este artículo resume las modificaciones clave que afectan tanto a empresas como a particulares.
Cambios en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Nuevos tipos de IVA y calendario de aplicación
Estonia está introduciendo cambios significativos en su sistema de Impuesto sobre el Valor Añadido en 2025, con modificaciones que se producirán en dos fases principales. La primera fase comienza el 1 de enero de 2025 y se centra en tipos reducidos, mientras que la segunda fase implanta un tipo normal más alto a mediados de año.
Ajuste del tipo normal:
El tipo normal del IVA aumentará al 24% a partir del 1 de julio de 2025.
Esto representa uno de los cambios más sustanciales del tipo del IVA en la historia fiscal reciente de Estonia
Las empresas tendrán que ajustar sus sistemas de fijación de precios y contabilidad para adaptarse a este cambio
Modificaciones de los tipos reducidos (a partir del 1 de enero de 2025):
Servicios de alojamiento y alojamiento con desayuno: Aumento del 9% al 13
Publicaciones de prensa: Aumento del 5% al 9%.
Estos cambios pretenden alinear más estrechamente los tipos del IVA estonio con las normas europeas, manteniendo al mismo tiempo cierto trato preferencial para sectores específicos
Actualizaciones sobre el registro del IVA y su cumplimiento
Los cambios significativos en los requisitos de registro del IVA aportarán más claridad y flexibilidad a las empresas.
Operaciones internacionales:
Las empresas que operen exclusivamente fuera de Estonia con un volumen de negocios imponible del 0% estarán exentas del registro del IVA.
Esta simplificación reduce la carga administrativa de las empresas centradas en los mercados internacionales.
El volumen de negocios de los seguros y los servicios financieros se incluirá ahora en el cálculo del umbral de registro.
Régimen de pequeñas empresas para operaciones en la UE:
Nuevo umbral: 100.000 euros de volumen de negocios anual en toda la UE
Ventajas:
Exención del registro obligatorio del IVA en otros países de la UE
Requisitos de cumplimiento simplificados
Reducción de la carga administrativa para las pequeñas empresas
Requisitos clave:
Solicitudes separadas para cada país de la UE
Pérdida de los derechos del régimen si se superan los umbrales específicos de cada país
Exclusión total del régimen si el volumen de negocios en la UE supera los 100.000 euros en el año siguiente
Limitaciones:
El IVA soportado no puede deducirse en el marco de este régimen
Las empresas deben controlar cuidadosamente su volumen de negocios en todas las operaciones de la UE
Implicaciones prácticas para las empresas
Actualización de sistemas:
Las empresas deben actualizar sus sistemas contables y de punto de venta.
Revisar y ajustar las estrategias de fijación de precios para adaptarlas a las nuevas tarifas.
Actualizar las plantillas de facturas y los métodos de cálculo de impuestos
Consideraciones sobre el cumplimiento:
Revisar la situación y los requisitos actuales de registro del IVA
Evaluar la posibilidad de acogerse al régimen para pequeñas empresas
Planificar el posible registro en otros países de la UE en caso necesario
Planificación financiera:
Evaluar el impacto en el flujo de caja
Considerar ajustes de precios para mantener los márgenes
Prever un posible aumento de los costes administrativos
Calendario de aplicación:
Preparar los cambios de tarifas reducidas para el 1 de enero de 2025
Planificar el ajuste de tarifas estándar para el 1 de julio de 2025
Considerar la aplicación gradual de las actualizaciones del sistema
Modificaciones del IRPF
El año 2025 trae consigo cambios sustanciales en el marco del impuesto sobre la renta de las personas físicas de Estonia, que afectan de diversas maneras tanto a los residentes como a los no residentes.
Cambios en los tipos impositivos y exención básica
Nueva estructura de tipos:
El tipo básico del impuesto sobre la renta aumenta al 22% (desde el 20% actual)Este cambio afecta a todos los tipos de renta personal, incluidos:
Rentas del trabajo
Rentas empresariales
Rentas del alquiler
Ganancias de capital
Otras fuentes de ingresos imponibles
Marco básico de exención:
La exención básica mensual se mantiene en 654 euros
Exención máxima anual: 7.848 euros
Consideraciones importantes:
Sólo se aplica a los residentes fiscales estonios
Debe declararse adecuadamente en las declaraciones fiscales
No puede transferirse entre familiares
En general, los no residentes no pueden acogerse a esta exención
Calendario de aplicación:
La exención fiscal unificada prevista de 700 euros se aplaza a 2026
Este retraso permite una mejor adaptación del sistema y planificación de la transición
Revisión de la fiscalidad de los dividendos
Cambios significativos en la estructura fiscal de los dividendos:
Eliminación del tipo reducido del 14% para el pago de dividendos ordinarios.
Eliminación de la retención a cuenta del 7% sobre los dividendos a tipo reducido
Nuevo tipo impositivo sobre los dividendos del 22/78 (aproximadamente el 28,21% sobre la distribución neta)Impacto sobre los empresarios:Mayor presión fiscal efectiva sobre el reparto de dividendos
Necesidad de revisar las estrategias de distribución de beneficios
Importancia del calendario de pago de dividendos
Consideración de métodos de remuneración alternativosConsideracionesprácticas:Revisión de las políticas de dividendos existentes
Evaluación de la eficiencia fiscal
Planificación del aumento de las obligaciones fiscales
Evaluación de métodos alternativos de distribución de beneficios
Pensiones de capitalización
Las reformas de las pensiones de 2025 introducen un sistema de cotizaciones más flexible, manteniendo al mismo tiempo la estructura fundamental del régimen de pensiones estonio.
Nueva estructura de cotización:
Sistema de tres niveles de opción:
Tipo de cotización del 2% (opción por defecto)
Tipo de cotización del 4
Tipo de cotización del 6%.
Modalidades de aplicación:
Inscripción automática al 2% a menos que se especifique lo contrario
Posibilidad de modificar los tipos mediante solicitud formal
Cambios efectivos a partir del 1 de enero de 2025
Consideraciones para los cotizantes
Evaluación de las necesidades personales de jubilación
Repercusión en la remuneración neta mensual
Estrategia de inversión a largo plazo
Dietas por gastos profesionales
Las actualizaciones de 2025 suponen aumentos significativos de diversas desgravaciones por gastos empresariales, lo que ofrece más flexibilidad a las empresas.
Dietas por viaje de trabajo
Tarifas diarias para viajes de negocios en el extranjero:
Primeros 15 días: Subidas a 75 euros (aumento del 50%)
Días siguientes: Aumentan a 40 euros (aumento del 25%)Requisitos dedocumentación:Registro adecuado de los motivos del viaje de negocios
Mantenimiento de documentos justificativos
Separación clara de gastos profesionales y personales
Cumplimiento de los plazos de notificación Gastos de vehículo y saludCompensación por uso de vehículo:
Nueva tarifa: 0,50 euros por kilómetro
Máximo mensual: 550 euros
Requisitos:
Diario de viaje detallado
Documentación de fines profesionales
Seguimiento periódico de los gastos del vehículo
Prestaciones de promoción de la salud:
Subsidio anual: 400 euros por empleado
Gastos subvencionables:
Actividades deportivas
Revisiones médicas
Servicios relacionados con la salud
Programas de bienestar
Gastos de representación y promoción
Entretenimiento para invitados:
Límite mensual aumentado a 50 euros
Gastos subvencionables:
Comidas de negocios
Eventos de entretenimiento
Hospitalidad de clientesRegalospromocionales:
Nuevo límite: 21 euros (IVA excluido)
Requisitos:
Marca comercial
Documentación adecuada
Conservación de recibos
De cara al futuro: paquete fiscal de seguridad (2026-2028)
Este amplio paquete fiscal representa un cambio significativo en la política fiscal estonia, destinado a reforzar la financiación de la seguridad nacional.
Impacto en las empresas
Estructura del impuesto de sociedades:
Impuesto del 2% sobre los beneficios anuales
Sistema de pago trimestral anticipado:
Fechas de pago: 10 de septiembre, 10 de diciembre, 10 de marzo, 10 de junio
Basado en los beneficios del año anterior
Mecanismo de devolución para pagos en excesoExenciones y casos especiales:
Exención de impuestos para los dividendos cualificados (más del 10% de la propiedad)
Exención de los beneficios gravados en el extranjero
Disposiciones especiales para los ejercicios no civiles
Impacto individual
Cobertura total:
Impuesto adicional del 2% sobre todos los tipos de renta
Tipo efectivo total: 24% (22% + 2%)
Aplicación tanto a residentes como a no residentes
Detalles de aplicación:
Obligaciones de retención a cargo del empleador
Obligaciones de declaración individuales
Plazos y procedimientos de pago
Requisitos administrativos
Obligaciones de información:
Declaraciones anuales de beneficios
Plazo de presentación de nueve meses
Requisitos de documentación detallada
Sistemas de control del cumplimiento
Estas modificaciones del IVA representan un cambio significativo en la política fiscal estonia, que requiere una preparación y planificación cuidadosas por parte de empresas de todos los tamaños. Con Enty, puede aliviar todos los problemas contables y fiscales de su empresa en Estonia. Explore nuestras suscripciones y empiece 2025 sin quebraderos de cabeza fiscales y contables.
