BTW-veranderingen voor e-commerce in de EU: wat zijn de nieuwe OSS- en IOSS-regelingen?

Als we het hebben over btw (belasting toegevoegde waarde), dan moeten we kijken naar de verschillende kanten van het proces van het op afstand kopen en verkopen van producten binnen de Europese Unie. De ene kant is die van een land waar een bedrijf is gevestigd dat goederen of diensten verkoopt (de verkoper). De andere kant is die van het land waar de goederen vandaan verzonden worden (dit wordt ook wel het land van vertrek genoemd en kan een ander land zijn dan vestigingsplaats van het bedrijf). Als laatste is het land betrokken waar de eindklant zich bevindt (ook wel het land van aankomst of ontvangst genoemd).

Ter illustratie, stel dat je bedrijf gevestigd is in Frankrijk en producten verkoopt die in China opgeslagen worden aan klanten in Italië. Die complexe situatie zal er als volgt uitzien. Al deze landen hebben verschillende belastingwetten, belastingdrempels en compleet verschillende manieren om aangifte te doen en samenwerking met de overheid. Dan zouden we graag willen hoe deze situatie zo gemakkelijk mogelijk gemaakt kan worden voor de ondernemer, toch? Gelukkig is dit proces nu dus inderdaad vereenvoudigd!

De Mini One-Stop Shop regeling (MOSS) wordt gebruikt voor het vereenvoudigen van afstandsverkopen voor mensen binnen en buiten de EU. MOSS maakt het mogelijk voor bedrijven om zich maar in één land in de EU e registreren voor BTW, in plaats van in elk land waar ze klanten hebben. Dit is een geweldig initiatief dat ondernemen veel eenvoudiger maakt en ook het papierwerk aanzienlijk verminderd.

Een bedrijf kan zich aanmelden voor de MOSS-regeling in een EU-land en hun BTW direct afdragen aan de belastingdienst van dat land. De workflow die vroeger door accountants georganiseerd moest worden kan zo binnen de MOSS-regeling afgehandeld worden, doordat elke belastingdienst btw-afdrachten regelt met de andere lidstaten van de EU. Daarom hoeven ondernemers zich niet meer druk te maken over allerlei problemen.

Volgens de normale regels, dus zonder de MOSS-, OSS-, of IOSS-regelingen, zouden bedrijven btw-plichtig zijn in alle landen waarvan goederen verzonden worden en alle landen waaraan geleverd wordt. Bedrijven moeten er wel op letten dat wanneer een bedrijf boven de verkoopdrempel uitkwam in het land waar de klant woont (dat tot juli 2021 tussen de €30.000 tot €100.000 varieerde), men zich moest registreren als btw-plichtige, BTW-teruggaven in moest vullen en BTW-aangifte moest doen bij de belastingdienst van de ontvangende lidstaat. Dit betekende dat wanneer je als bedrijf binnen Europa werkte, je al snel in de meeste lidstaten van de EU geregistreerd zou moeten worden voor de BTW. Lastig systeem dus.

One-Stop Shop (OSS), in het Nederlands ook wel één loketsysteem genoemd, is een uitbreiding van MOSS. Vanaf juli 2021 worden alle afstandsverkopen in de EU-belasting in de lidstaat van aankomst, zonder allerlei verschillende drempels. Dankzij de OSS-regeling hoeven ondernemers zich niet langer te registreren als BTW-betaler in elk afzonderlijk ontvangend land. Wat ook goed nieuws is, is dat ondernemers nog steeds btw-aangiften per kwartaal in één EU-land kunnen doen, net zoals in de MOSS-regeling. Dus geen ingewikkeld papierwerk met allerlei verschillende jurisdicties in Europa meer.

Je moet hierbij rekening houden met de twee hoofdsoorten van OSS: de Unieregeling of de niet-Unieregeling (net als bij MOSS). Het idee is dat je de niet-Unieregeling gebruikt wanneer je bedrijf gevestigd is buiten de EU en de Unieregeling gaat wanneer je bedrijf wel geregistreerd is binnen de EU. Met beide regelingen kan je goederen en diensten aan Europese klanten verkopen. Let wel op dat de OSS-regeling alleen werkt als je goederen opgeslagen worden binnen de EU en ook van daaruit verzonden worden. Als je geïmporteerde goederen verkoopt vanuit een land buiten de EU, dan is er alsnog een handige IOSS-regeling, die we zo meteen kort zullen bekijken.

Er is een nieuwe uniforme Europese verkoopdrempel van €10.000. In plaats van de tientallen verschillende drempels die nu dus afgeschaft zijn. Tot aan deze drempel hoeft een bedrijf alleen maar belasting te betalen in het land van verzending (meestal dus ook van vestiging van het bedrijf). Overigens is de OSS-regeling niet verplicht. Je kan er dus ook voor kiezen om je te registreren voor BTW in elke EU-lidstaat waar je klanten hebt. De keuze is aan jou!

De Import One-Stop Shop (IOSS) regeling lijkt sterk op de OSS-regeling, maar is van toepassing op producten die buiten de Europese Unie opgeslagen worden (en de goederen dus naar de EU geïmporteerd worden). Door middel van de IOSS-regeling kan je goederen en diensten aan Europese eindgebruikers verkopen tot aan een waarde van €150 (of het equivalent in lokale valuta). Je kan je je ook aanmelden voor de IOSS als je goederen boven de €150 verkoopt via elektronische platforms (denk aan Amazon, eBay of Bol.com). Let op dat je de IOSS kan gebruiken ongeacht waar je bedrijf gevestigd is, al is dit binnen of buiten de EU (al zal je buiten de EU wel een mediator binnen de Europese Unie moeten vinden voor je BTW-betalingen).

Als je je niet registreert voor BTW via de IOSS-regeling of boven de drempel van €150 uitkomt, dan zal jouw bedrijf of de uiteindelijke klant BTW moeten betalen in hun eigen lidstaat, afhankelijk van de precieze situatie. De IOSS-regeling kan ook niet gebruikt worden wanneer een klant verschillende producten binnen één bestelling koopt met een totale waarde boven de €150 of bepaalde producten koopt waarover accijns of importheffingen betaald moeten worden. Bedenk hierbij ook dat IOSS-aangiften maandelijks gedaan moeten worden, dus elke maand moet je btw-aangiften en afdrachten doen bij de belastingdienst.
De regel over BTW-ontheffing voor geïmporteerde goederen onder €22 is vanaf juli niet langer geldig. Dat betekent dus dat alle geïmporteerde goederen onder de BTW vallen sinds juli 2021.

Let op dat OSS- en IOSS-regels niet direct bij de registratie in werking treden, maar pas bij het volgende kwartaal na je aanmelding. Een andere regel is dat je OSS of IOSS niet kan combineren met een normale VAT-aangifte. Als je je dus aangemeld hebt voor OSS of IOSS, moet je deze regimes voor al je verkopen binnen de EU gebruiken. Let op dat dit dan weer niet geldt voor het land waar je bedrijf geregistreerd is: ook als je de OSS- of IOSS-regeling gebruikt, moet je niet de Btw-regels en verplichtingen in je eigen land vergeten, aangezien de regelingen immers alleen gaan over buitenlandse btw-verplichtingen. Je kan hier meer informatie over OSS en IOSS vinden en een aantal handige tabellen bekijken.

Er is een juridische naam voor verkoopplatforms zoals eBay, Amazon of Bol.com: Electronic Interfaces (EI). Ook de btw-heffing voor dergelijke platforms is vanaf 1 juli anders geworden. Je kan op verschillende manieren samenwerken met dergelijke platforms: afhankelijk van of je bedrijf binnen of buiten de EU gevestigd is, producten levert uit Europese landen of externe landen en nog enkele andere zaken zijn belangrijk. Veel verkopers verkopen zowel producten via hun eigen webshop als online platforms, waardoor Europese mkb’ers zich aan verschillende veranderingen moeten houden. Wat is er dan precies veranderd?

Na de veranderingen kunnen de genoemde Electronic Interfaces gezien worden als "veronderstelde leveranciers" onder bepaalde voorwaarden: voor alle verkopers die via het platform producten van buiten de Unie verkopen met een waarde onder de €150 en producten van binnen de Europese Unie als het bedrijf gevestigd is buiten de EU. Wanneer een platform als "veronderstelde leverancier" gezien wordt, betekent dat zij ook verantwoordelijk zijn voor de btw-aangifte en inning en ook voor de afdracht aan de belastingdienst voor zowel een verkoper als een klant.

Helaas kunnen deze veranderingen een impact hebben op je workflow, omdat je het platform nu data moet geven over je bestellingen en een bedrijf. Het voordeel is dat je geen BTW hoeft af te dragen over een deel van de bestellingen via platforms, waardoor je het leven van je klanten makkelijker maakt. Je kan meer juridische informatie vinden over de veranderingen in het werken met online verkoopplatforms via de officiële website van de EU.

Als je helemaal tot hier hebt gelezen, ben je misschien een beetje de draad kwijt na alle regels, beperkingen en verschillende regelingen. Eerlijk gezegd klinkt bijna alles wat met wetgeving en overheidsinitiatieven te maken heeft, meestal eerst nogal onduidelijk.

Ja, de veranderingen zijn bedoeld om de huidige situatie makkelijker te maken, maar in de eerste fase zullen ze het vooral ingewikkelder maken voor online platforms en ondernemers binnen Europa. Als je graag OSS en IOSS wil gaan gebruiken, zul je je complete huidige workflow moeten herzien om vast te stellen welke onderdelen van je bedrijf je moet gaan aanpassen. Daarna zal je ook alle aanpassingen moeten gaan uitleggen aan je medewerkers en de benodigde documenten veranderen.

De nieuwe OSS- en IOSS-regelingen zijn bedoeld om het leven van zowel klanten als ondernemers makkelijker te maken. We moeten deze wijzigingen dus vooral bekijken vanuit het langetermijnperspectief. Met deze regelingen kan je bedrijf een hoop geld besparen op online verkopen binnen Europa en een hoop tijd besparen in het werken met online platforms via de nieuwe wetgeving. Deze regelingen maken het ook mogelijk om BTW te betalen en te registreren op één online portaal, dus je hoeft niet langer het hele internet af te struinen en portalen van belastingdiensten af te gaan. Daarnaast zullen je klanten tevreden zijn met deze wijzigingen: het kopen van producten en diensten wordt voor hen sneller en makkelijker, omdat er geen verborgen kosten en er geen voorlopige BTW-berekeningen meer zijn.

Je kan eigenlijk gewoon met MOSS blijven werken na deze wijzigingen. Je zal door de lidstaat uitgenodigd worden om je registratiegegevens bij te werken en hen informatie te geven over de BTW-nummers van je bedrijf, je elektronische declaraties (als je een online verkoopplatform hebt) en andere benodigde informatie over de activiteiten van je bedrijf.

Alhoewel de OSS- en IOSS-regelingen sterk lijken op de vorige MOSS-regeling, die bij veel ondernemers bekend was, zijn er allerlei kleine details van toepassing die lastig in één artikel samen te vatten zijn. Er zijn bijvoorbeeld verschillende drempels, beperkingen en regels die alleen goed toegepast kunnen worden door een professional.

Wij kunnen eenvoudig alle zaken rondom de OSS, IOSS en andere BTW-gerelateerde zaken voor je regelen. Je persoonlijke manager zal je helpen bij alle stappen in de aanmelding voor de OSS- of IOSS-regeling en kan al je vragen over BTW beantwoorden. Bij Enty staat een gedetailleerde geautomatiseerde aanpak voor alle zakelijke processen onder één dak centraal: van het vestigen van een bedrijf tot de facturering en boekhouding. Neem contact op met Enty en besteed vandaag nogal het je papierwerk uit!