BTW-wijzigingen: Wat zijn de nieuwe OSS- en IOSS-regelingen?
De meeste Europese ondernemers die werken met de online verkoop van producten en diensten hebben al gebruik gemaakt van het MOSS-schema dat enkele jaren geleden in de EU is gestart. Maar vanaf 1 juli 2021 is dit programma drastisch uitgebreid en zijn er nieuwe opties in werking getreden. Europese e-commercebedrijven moeten zich voorbereiden op deze wijzigingen om met btw te werken onder de meest gunstige voorwaarden en mogelijke problemen te vermijden. Laten we nu in dit verwarrende onderwerp duiken om op te helderen wat het huidige MOSS-schema is, wat er nieuw is met OSS en IOSS, en hoe u uw bedrijf kunt voorbereiden op deze veranderingen.
Hoe werkt het huidige Europese handelsproces?
Hier is een kleine introductie tot dit onderwerp. Als we het hebben over btw (belasting over de toegevoegde waarde), moeten we rekening houden met de verschillende partijen die deelnemen aan het proces van inter-Europese verre verkoop van goederen. De eerste partij is het land waar een bedrijf dat goederen en diensten verkoopt (detailhandelaar) is gevestigd. De tweede partij is het land van waaruit de goederen worden geleverd (ook wel genoemd als een land van vertrek; let op dat dit land kan verschillen van de plaats van oprichting). En last but not least is het land waar uw klant is gevestigd (ook bekend als een land van aankomst).
Om dit op te helderen, stel je gewoon voor dat jouw bedrijf gevestigd in Frankrijk goederen verkoopt die zijn opgeslagen in China aan een klant uit Italië. Zo ziet dit complexe schema eruit. En al deze partijen hebben verschillende belastingwetten, verschillende verkoopdrempels, en fundamenteel verschillende manieren van samenwerken met ambtenaren. Er moet iets worden gedaan om de situatie te vereenvoudigen, vind je niet? We zijn blij te kunnen zeggen dat het proces wordt verbeterd!
Over het bestaande MOSS-schema
Het Mini One-Stop Shop-regeling wordt gebruikt voor vereenvoudiging van het online verkoopproces van goederen voor individuen in en buiten de EU. MOSS stelt bedrijven in staat om zich te registreren voor BTW in één Europees land in plaats van in een hele reeks verschillende landen waar al hun klanten zijn gevestigd. Dit is een geweldig initiatief dat zakelijke kosten en administratieve workflow vermindert.
Een bedrijf kan zich aanmelden voor MOSS in een bepaald EU-land en de BTW rechtstreeks betalen aan de speciale autoriteit van dat land (in het geval van Estland verzorgt de Belasting- en Douaneadministratie deze diensten). Zo wordt de administratieve workflow die voorheen intern door accountants werd georganiseerd, ondersteund door de autoriteit die zelf alle met BTW-verband houdende aftrekken naar een andere EU-lidstaat verzorgt. Daarom is er geen noodzaak meer voor ondernemers om zich druk te maken over een hoop eerdere problemen op dit gebied.
Volgens de huidige regels moeten bedrijven zonder MOSS, OSS of IOSS-regelingen onderworpen zijn aan BTW in alle landen waarvandaan goederen worden verzonden en waar klanten zijn gevestigd. Maar een bedrijf moet in gedachten houden dat bij overschrijding van de verkoopdrempel in het EU-land van de klant (die tot juli varieerde van €30.000 tot €100.000), een bedrijf zich moet registreren als BTW-plichtige, BTW-aftrek moet overmaken en BTW-aangiften moet indienen bij de bevoegde autoriteit van aankomst van een bepaalde EU-lidstaat. Dit betekent dat in het geval van werken met inter-Europese klanten, een bedrijf waarschijnlijk in de meeste EU-lidstaten geregistreerd zal zijn voor BTW. Wat een verwarrend systeem, toch?
Samenvatting van wijzigingen per 1 juli
Nieuwe OSS- en IOSS-regelingen geïntroduceerd
Afschaffing van verschillende drempels en introductie van een uniforme drempel - €10.000
Afschaffing van de btw-vrijstelling op ingevoerde goederen met een waarde onder €22
Nieuwe btw-regels voor online marktplaatsen
Wat is New OSS?
One-Stop Shop is een uitgebreid concept van MOSS. Vanaf juli 2021 worden alle afstandsverkopen in de EU belast in de lidstaat van aankomst zonder een groot aantal diverse drempels. Ook, door gebruik te maken van het OSS-schema, zijn ondernemers niet verplicht zich te registreren als btw-betalers in een van deze landen. Een ander geweldig nieuwtje is dat de MOSS-functie waarmee ondernemers btw-aangiften en rapporten per kwartaal kunnen indienen in een enkel EU-land, ook met dit schema is gebleven. Geen overweldigende prestatie meer met een hoop verschillende jurisdicties in heel Europa.
Je moet twee hoofdtypen van OSS overwegen — Niet-Unie en Unie (die ook plaatsvonden bij MOSS). Je moet een Niet-Unie schema gebruiken als jouw bedrijf gevestigd is buiten de EU en een Unie schema gebruiken als jouw bedrijf binnen de EU is gelanceerd. Beide manieren opererend, verkoop je goederen en diensten precies aan Europese klanten. Maar let op dat het OSS-schema alleen werkt als jouw goederen ergens in de EU zijn opgeslagen. Dus als je je geïmporteerde goederen van derde landen wilt verkopen, is er een mooi IOSS-schema dat we iets verder zullen verkennen.
Er is een nieuwe uniforme intra-Europese verkoopdrempel — €10.000 ter vervanging van de ton diverse drempels die uiteindelijk zijn afgeschaft. Tot het overschrijden van deze drempel is een bedrijf gerechtigd om belastingen alleen te betalen in het land van vertrek. Let op dat het OSS-schema ook een niet-verplicht programma is. Dit betekent dat je je vrij kunt registreren voor btw in elke EU-lidstaat waar jouw klanten gevestigd zijn. Totale vrijheid in actie!
Wat is New IOSS?
Import One-Stop-Shop is vergelijkbaar met het OSS-schema, maar wordt gebruikt voor producten die buiten de EU zijn opgeslagen (wat betekent dat deze goederen worden geïmporteerd). Een andere functie is dat u met behulp van het IOSS uw goederen en diensten alleen kunt verkopen aan Europese eindklanten tot een waarde van niet meer dan €150 (of het equivalent daarvan in lokale valuta). U kunt zich ook aanmelden voor IOSS als u uw goederen verhandelt tegen een prijs van >€150 via elektronische interfaces (zoals Amazon, eBay en andere marktplaatsen). Let op dat u IOSS kunt gebruiken als uw bedrijf zowel binnen als buiten de EU is gevestigd (maar in het tweede geval moet u een bemiddelaar vinden voor uw btw-betalingen binnen de Unie).
Als u zich niet registreert voor btw via IOSS of als de drempel van €150 wordt overschreden, wordt de btw ofwel betaald door de eindklant in zijn EU-lidstaat of door uw bedrijf, afhankelijk van elk geval. Het IOSS-schema kan ook niet worden gebruikt als een klant verschillende items bestelt in één bestelling met een totale kosten van meer dan €150 of bepaalde producten koopt waar accijnzen op rusten. Houd er rekening mee dat de periode voor IOSS-aangiften maandelijks is, wat betekent dat u elke maand btw moet rapporteren en betalen aan de belastingdienst.
Opmerkelijk, de regel betreffende btw-vrijstelling op ingevoerde goederen met een waarde onder €22 is afgeschaft volgens de nieuwe juliamendementen. Dit betekent dat alle ingevoerde goederen vanaf 1 juli 2021 aan btw onderhevig zullen zijn.
Samenvatting van OSS en IOSS
Online verkoop alleen voor individuen (B2B komt niet in aanmerking)
Uniforme inter-Europese verkoopdrempel van €10.000 (geen drempel voor niet-EU-bedrijven)
Niet-verplichte programma's (u kunt vrij omgaan met de btw zoals gewoonlijk)
De belastingperiode voor OSS is per kwartaal, voor IOSS is dit maandelijks
Zowel OSS als IOSS alleen voor verkoop aan Europese klanten
OSS wordt gebruikt voor handel met goederen die zich in Europa bevinden, terwijl IOSS wordt gebruikt om goederen te verkopen met een kostprijs onder de €150 die buiten de Unie zijn opgeslagen
Het OSS Non-Union-regeling is voor bedrijven buiten de EU, het OSS Union-regeling is voor Europese bedrijven, terwijl IOSS beide kanten op kan worden gebruikt
Bij het werken met Europese klanten kunt u OSS/IOSS niet combineren met de gebruikelijke inter-Europese btw-rapportage
Nog Meer Rekening Houden Met
Merk op dat de OSS- en IOSS-regels van kracht worden voor uw bedrijf niet onmiddellijk na de registratie, maar pas aan het begin van het volgende kwartaal na de aanvraag. Nog een regel is dat u OSS of IOSS niet kunt combineren met de gebruikelijke btw-rapportage. Dus als u zich heeft geregistreerd voor OSS of IOSS, moet u alleen deze regelingen gebruiken voor al uw verkopen binnen de EU. Let op, het heeft niets te maken met het land van oprichting van het bedrijf: bij het gebruik van OSS- of IOSS-regelingen mag u de btw-verplichtingen in uw land niet vergeten — onthoud dat deze programma's alleen werken voor niet-binnenlandse btw-verplichtingen. U kunt meer informatie vinden over OSS en IOSS en een reeks tabellen verkennen hier.
Veranderingen in Samenwerking Met Online Marktplaatsen
Er is een wettelijke benaming voor dergelijke platforms als eBay of Amazon — elektronische interfaces (EI). En de werking van deze marktplaatsen met btw is ook vanaf 1 juli gewijzigd. Eigenlijk kunt u met deze platforms onder verschillende voorwaarden werken: als een bedrijf is gevestigd binnen of buiten de EU, goederen verkoopt uit Europese landen of andere landen, enzovoort. Veel van de detailhandelaren verkopen producten via hun eigen webshops en online marktplaatsen tegelijk, wat betekent dat verdere veranderingen van invloed zijn op een groot aantal Europese mkb'ers. Dus wat is er veranderd?
Nadat de wijzigingen zijn doorgevoerd, kunnen elektronische interfaces onder bepaalde voorwaarden worden beschouwd als 'geacht leverancier': als winkeliers via dit platform niet-unieproducten verkopen met een kostprijs minder dan €150, waar het bedrijf ook is gevestigd, en unieproducten als het bedrijf buiten de EU werd opgericht. 'Geacht leverancier' zijn betekent dat deze elektronische interfaces verantwoordelijk zullen zijn voor de btw-boekhouding, rapportage en betaling aan de belastingautoriteiten voor een verkoper of een klant.
Helaas kunnen deze veranderingen invloed hebben op uw workflow omdat u een platform van gegevens over uw bestellingen en een bedrijf zult moeten voorzien. In plaats daarvan zult u de btw kunnen vermijden bij sommige van uw bestellingen die via een marktplaats worden uitgevoerd en het uw klanten gemakkelijker maken. U kunt meer juridische informatie vinden over wijzigingen in het werk van online marktplaatsen op de officiële website van de EU.
Zijn Deze Regelingen Echt Nuttig?
Als je hier helemaal hebt gelezen, ben je misschien een beetje duizelig na al deze regels, beperkingen en plannen. Maar, in alle eerlijkheid, klinkt alles wat met wetgeving en overheidsinitiatieven te maken heeft vaak onduidelijk in het begin.
Yep, de wijzigingen zijn gericht op het vereenvoudigen van de huidige situatie, maar in de beginfase leiden ze tot extra complexiteiten bij de uitvoering voor Europese ondernemers en online platforms. Als je van plan bent om OSS en IOSS te gebruiken, moet je een grondige herziening van je huidige workflow uitvoeren om te ontdekken welke onderdelen van de bedrijfsprocessen moeten worden aangepast. Ook zul je alle aanpassingen aan de werknemers moeten communiceren en aangepaste documenten moeten voorbereiden.
Nieuwe OSS- en IOSS-regelingen zijn bedoeld om het dagelijks leven van ondernemers en klanten te vereenvoudigen, en deze veranderingen moeten op de lange termijn worden geëvalueerd. Door gebruik te maken van deze programma's kan je bedrijf veel geld besparen op inter-Europese online handel, en tijd besparen bij het werken met marktplaatsen dankzij nieuwe wettigheid. Met deze regelingen kan je ook BTW melden en betalen op één online platform — vergeet verschillende interfaces en het zoeken op het internet. Bovendien zullen je klanten meer tevreden zijn na deze veranderingen: het proces van het kopen van goederen en diensten zal eenvoudiger en sneller worden vanwege geen verborgen kosten en voorafgaande BTW-accounting.
Wat als ik me al heb aangemeld voor het MOSS-schema?
Feitelijk kun je zelfs na deze veranderingen gewoon blijven werken met MOSS. Wel word je door de identificatielidstaat uitgenodigd om je registratiegegevens bij te werken, zodat je hen kunt voorzien van informatie over de BTW-nummers van je bedrijf, de elektronische aangifte (indien je een online marktplaats bent) en andere vereiste informatie over de prestaties van je bedrijf.
Kunt u zonder de professional?
Zelfs al zijn OSS en IOSS operationeel vergelijkbaar met het bekende MOSS-schema, ze bestaan uit een groot aantal kleine details die heel moeilijk zijn om in één artikel te verzamelen. Er zijn een heleboel andere diverse drempels, beperkingen en regels die alleen door professionals in overweging kunnen worden genomen.
Wij kunnen gemakkelijk zorgen voor OSS, IOSS en andere btw-gerelateerde kwesties. Uw persoonlijke manager zal u door alle stappen van het aanvragen van OSS en IOSS leiden en alles wat u over btw wilt weten verduidelijken. Enty gaat over een diepgaande geautomatiseerde benadering van alle bedrijfsprocessen onder één dak: van het oprichten van een bedrijf tot de boekhouding en facturering. Neem nu contact op met Enty en delegeer de saaie taken.
