IVA de la UE sobre el Dropshipping: Qué deben pagar las empresas de comercio electrónico
El comercio electrónico transfronterizo se disparó en 2020. Desde entonces, algunos modelos de comercio electrónico, como el dropshipping, han crecido a un ritmo extraordinario. Los expertos predicen que el crecimiento medio anual del mercado del dropshipping será del 24,39% en el periodo 2020-26.
La ventaja del modelo de dropshipping es que no requiere una gran inversión inicial. Por lo tanto, es un comienzo fácil para los recién llegados al comercio electrónico. No hay que preocuparse por la fabricación, el embalaje y el envío de los productos. Pero sí hay que ocuparse de la selección de productos, el marketing y... las tareas administrativas.
La contabilidad, de hecho, es una de las partes más complicadas de estos procesos. La razón principal es la implicación de varios países con distintos tipos de IVA. Hay sistemas OSS e IOSS que unifican el proceso, pero aun así, lleva tiempo y energía. Analicemos el IVA para dropshippers en el mercado de la UE y cómo afrontarlo.
El caso del Dropshipping
Imagine que tiene una empresa constituida en Estonia. Puede ser cualquier otro Estado miembro de la UE también, sin embargo, Estonia con un programa de e-Residencia y todos los servicios electrónicos encaja particularmente bien para gestionar un negocio en línea.
Imaginemos un poco más, vas a vender electrodomésticos y te diriges a clientes franceses. Creas una tienda en Shopify y contratas proveedores de Aliexpress. Entonces, ahora ya son 3 partes implicadas:
Estonia, un lugar de constitución;
Francia, un país de llegada;
China, un país de salida.
Imagina que tu empresa estonia vende productos almacenados en China a un cliente en Francia. Y en estas jurisdicciones hay diferentes códigos fiscales, tipos de IVA, umbrales de ventas, etc. Parece una carga tener que registrarse a efectos del IVA incluso en dos países diferentes, ¿no?
La solución del IVA - Sistemas MOSS
Afortunadamente, el mercado de la UE cuenta con un régimen de Mini Ventanilla Única (MOSS). Su empresa se registra a efectos del IVA y se inscribe en el MOSS en un solo país europeo. Entonces paga el IVA solo a la autoridad especial de este país, y entonces cubre todas sus deducciones relacionadas con el IVA en los demás Estados miembros.
El régimen MOSS se prorrogó en julio de 2021. Se ha dividido en un régimen de ventanilla única de importación (IOSS) para las mercancías almacenadas fuera de la UE y un régimen de ventanilla única (OSS) para las mercancías almacenadas dentro de la UE.
Por ahora, funciona para todas las empresas de comercio electrónico transfronterizo que se dirigen al mercado de la UE en las siguientes condiciones.
En resumen, usted se inscribe en:
IOSS cuando sus mercancías viajan de un país no perteneciente a la UE a los clientes de la UE;
OSS cuando sus mercancías viajen dentro de la UE.
En la práctica, la mayoría de las empresas utilizan OSS. El dropshipping dentro de la Unión Europea es un modelo de negocio menos común, por lo que el OSS se utiliza con menos frecuencia. Los empresarios del dropshipping suelen comprar mercancías de países no pertenecientes a la UE, como China, y venderlas a clientes de países europeos.
Tiene sentido: la fabricación y el almacenamiento de mercancías son esencialmente más baratos en China, mientras que países de la UE como Suecia, Dinamarca y Francia se encuentran entre los siete principales mercados para el dropshipping.
Como ya se ha apuntado a estos planes:
IOSS se reporta mensualmente,
OSS se comunica trimestralmente (3 meses).
Si aún no estás inscrito en estos regímenes, primero debes registrarte a efectos del IVA en el país de constitución de la empresa y, a continuación, solicitar el régimen IOSS.
NOTA No está permitido utilizar a la vez el IVA normal y el régimen IOSS. El régimen (I)OSS entra en vigor a partir del trimestre siguiente a la inscripción.
Cómo ayuda Enty a las empresas de dropshipping
Volviendo al caso, una empresa constituida en Estonia se registra a efectos del IVA estonio y, a continuación, solicita el régimen IOSS para vender accesorios viajados desde China a clientes franceses.
Con el régimen IOSS, la empresa reduce los gastos comerciales y el trabajo administrativo. Sin embargo, luego tiene que presentar mensualmente la declaración del IVA y la del IOSS. Y luego, a final de año, todo debe reflejarse correctamente en el Informe Anual.
En Enty, puede contratar una suscripción diseñada para empresas de comercio electrónico y dropshipping. Las declaraciones mensuales de IVA y los informes anuales están incluidos en la suscripción. Las declaraciones mensuales de IOSS u OSS no están incluidas, pero puede añadirlas a su plan corporativo por 20 euros por expediente.
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