BTW-veranderingen: Wat zijn de nieuwe OSS- en IOSS-regelingen?
De meeste Europese ondernemers die werken met de online verkoop van producten en diensten hebben al gebruik gemaakt van de MOSS-regeling die enkele jaren geleden in de EU is gestart. Maar vanaf 1 juli 2021 is dit programma drastisch uitgebreid en zijn er nieuwe opties van kracht geworden. Europese e-commercebedrijven moeten zich voorbereiden op deze wijzigingen om onder de meest gunstige voorwaarden met btw te kunnen werken en waarschijnlijke problemen te vermijden. Laten we nu in dit verwarrende thema duiken om duidelijk te maken wat het huidige MOSS-systeem is, wat er nieuw is met OSS en IOSS en hoe je je bedrijf op deze veranderingen kunt voorbereiden.
Hoe werkt het huidige Europese handelsproces?
Hier volgt een kleine inleiding tot dit onderwerp. Als we het hebben over btw (belasting op de toegevoegde waarde), moeten we verschillende partijen in overweging nemen die deelnemen aan het proces van verkoop van goederen tussen Europa en andere landen. De eerste partij is het land waar een bedrijf is gevestigd dat goederen en diensten verkoopt (detailhandelaar). De tweede kant is het land van waaruit de goederen worden geleverd (ook wel het land van vertrek genoemd; merk op dat dit land kan verschillen van de plaats van oprichting). En als laatste het land waar je klant is gevestigd (ook wel land van aankomst genoemd).
Om dit te verduidelijken, stel je voor dat je bedrijf gevestigd in Frankrijk goederen verkoopt die opgeslagen zijn in China aan een klant uit Italië. Zo ziet deze complexe regeling eruit. En al deze partijen hebben verschillende belastingwetten, verschillende verkoopdrempels en fundamenteel verschillende manieren om met ambtenaren samen te werken. Er moet iets worden gedaan om de situatie te vereenvoudigen, vind je niet? We zijn blij te kunnen zeggen dat het proces wordt verbeterd!
Over het bestaande MOSS-systeem
De Mini One-Stop Shop-regeling wordt gebruikt om het online verkoopproces van goederen voor particulieren binnen en buiten de EU te vereenvoudigen. Met MOSS kunnen bedrijven zich voor btw registreren in één Europees land in plaats van in een heleboel verschillende landen waar al hun klanten zijn gevestigd. Dit is een geweldig initiatief dat het mogelijk maakt om de bedrijfskosten en de administratieve workflow te verminderen.
Een bedrijf kan zich aanmelden voor MOSS in een bepaald EU-land en de btw direct betalen bij de speciale autoriteit van dit land (in het geval van Estland is de Belastingdienst verantwoordelijk voor deze diensten). De workflow die eerder intern door accountants werd georganiseerd onder de MOSS-regeling, wordt dus ondersteund door de autoriteit die elke btw-gerelateerde aftrek naar een andere EU-lidstaat zelf afhandelt. Daarom hoeven ondernemers zich geen zorgen meer te maken over een heleboel eerdere kwesties over deze kwestie.
Volgens de huidige regels, zonder MOSS-, OSS- of IOSS-regelingen, moeten bedrijven btw betalen in alle landen van waaruit goederen worden verzonden en klanten zijn gevestigd. Maar een bedrijf moet er rekening mee houden dat bij overschrijding van de verkoopdrempel in het EU-land van de klant (die tot juli varieerde van € 30.000 tot € 100.000), een bedrijf geregistreerd moet worden als btw-plichtige, btw-aftrek moet afdragen en btw-aangifte moet doen in de autoriteit van een bepaalde EU-lidstaat van aankomst. Dit betekent dat als een bedrijf met inter-Europese klanten werkt, het waarschijnlijk in de meeste EU-lidstaten voor de btw geregistreerd staat. Wat een verwarrend systeem, hè?
Samenvatting van 1 juli wijzigingen
Invoering nieuwe OSS- en IOSS-regelingen
Afschaffing van verschillende drempels en invoering van één drempel - €10.000
Afschaffing van btw-vrijstelling op geïmporteerde goederen die minder dan €22 kosten
Nieuwe btw-regels voor online marktplaatsen
Wat is nieuwe OSS?
One-Stop Shop is een uitgebreid concept van MOSS. Vanaf juli 2021 worden alle verkopen op afstand in de hele EU belast in de lidstaat van aankomst, zonder allerlei verschillende drempels. Ook hoeven ondernemers zich met de OSS-regeling in geen enkel land als btw-plichtige te registreren. Ander goed nieuws is dat de MOSS-functie, waarmee ondernemers elk kwartaal btw-aangifte en -rapportage kunnen doen in één EU-land, ook in deze regeling is gebleven. Geen overweldigende prestaties meer met een heleboel verschillende jurisdicties in heel Europa.
Je moet rekening houden met twee hoofdtypen OSS - Non-Union en Union (dat gebeurde ook met MOSS). Je wordt verondersteld een Non-Union schema te gebruiken als je bedrijf buiten de EU is gevestigd en een Union schema te gebruiken als je bedrijf binnen de EU is gestart. Op beide manieren verkoop je goederen en diensten aan Europese klanten. Maar let op: de OSS-regeling werkt alleen als je goederen ergens binnen de EU worden opgeslagen. Dus als je geïmporteerde goederen uit derde landen wilt verkopen, is er een mooie IOSS-regeling die we hieronder zullen verkennen.
Er is een nieuwe uniforme inter-Europese verkoopdrempel - €10.000 in plaats van de ton verschillende die uiteindelijk werden afgeschaft. Totdat deze drempel wordt overschreden, hoeft een bedrijf alleen belasting te betalen in het land van vertrek. Merk op dat de OSS-regeling ook een niet-verplicht programma is. Dit betekent dat je je vrij kunt registreren voor BTW in elke EU-lidstaat waar je klanten gevestigd zijn. Totale vrijheid in actie!
Wat is de nieuwe IOSS?
Import One-Stop-Shop is vergelijkbaar met de OSS-regeling, maar wordt gebruikt voor producten die buiten de EU zijn opgeslagen (wat betekent dat deze goederen worden geïmporteerd). Een ander kenmerk is dat je met IOSS je goederen en diensten alleen aan Europese eindklanten kunt verkopen voor een waarde van maximaal €150 (of het equivalent daarvan in lokale valuta). Je kunt je ook aanmelden voor de IOSS als je goederen verhandelt voor een waarde > €150 via elektronische interfaces (zoals Amazon, eBay en andere marktplaatsen). Merk op dat je IOSS kunt gebruiken als je bedrijf zowel binnen als buiten de EU is gevestigd (maar in het tweede geval moet je een bemiddelaar vinden voor je btw-betalingen binnen de Unie).
Als je je niet registreert voor BTW via IOSS of als de drempel van €150 wordt overschreden, wordt de BTW betaald door de eindklant in zijn EU-lidstaat of door jouw bedrijf, afhankelijk van elk geval. De IOSS-regeling kan ook niet worden gebruikt als een klant meerdere artikelen in één bestelling bestelt met een totale kostprijs van meer dan €150 of bepaalde producten koopt waarvoor accijnzen gelden. Houd er rekening mee dat de periode voor IOSS-aangifte maandelijks is, wat betekent dat je elke maand btw moet aangeven en afdragen aan de belastingdienst.
Met name de regel over btw-vrijstelling op geïmporteerde goederen die minder dan €22 kosten, is afgeschaft volgens de nieuwe wijzigingen van juli. Dit betekent dat alle geïmporteerde goederen vanaf 1 juli 2021 btw-plichtig zullen zijn.
Overzicht van OSS en IOSS
Online verkoop alleen voor particulieren (B2B komt niet in aanmerking)
Uniforme inter-Europese verkoopdrempel van €10.000 (geen drempel voor niet-EU-bedrijven)
Niet-verplichte programma's (je kunt de btw gewoon aangeven)
Het belastingtijdvak voor OSS is driemaandelijks, voor IOSS maandelijks
Zowel OSS als IOSS alleen voor verkoop aan Europese klanten
OSS wordt gebruikt voor de handel met goederen die zich in Europa bevinden, terwijl IOSS wordt gebruikt voor de verkoop van goederen met een kostprijs van minder dan €150 die buiten de Unie worden opgeslagen
Het OSS Non-Union schema is voor bedrijven die buiten de EU zijn geregistreerd, het OSS Union schema is voor Europese bedrijven, terwijl IOSS op beide manieren kan worden gebruikt
Als je met Europese klanten werkt, kun je OSS/IOSS niet combineren met de gebruikelijke inter-Europese btw-rapportage.
Nog meer Take-Into-Accounts
Merk op dat de OSS- en IOSS-regels niet onmiddellijk na de registratie van kracht worden voor je bedrijf, maar pas aan het begin van het eerstvolgende kwartaal na de aanvraag. Nog een regel is dat je OSS of IOSS niet kunt combineren met de gebruikelijke btw-rapportage. Dus als je je hebt geregistreerd voor OSS of IOSS, moet je alleen deze regelingen gebruiken voor al je verkopen binnen de EU. Let op, het gaat niet om het land van vestiging van het bedrijf: als je OSS- of IOSS-systemen gebruikt, moet je de btw-eisen in jouw land niet vergeten - vergeet niet dat deze programma's alleen werken voor btw-verplichtingen in het buitenland. Je kunt hier meer informatie vinden over OSS en IOSS en een aantal tabellen bekijken.
Veranderingen in de samenwerking met online marktplaatsen
Er is een wettelijke naam voor platforms als eBay of Amazon - elektronische interfaces (EI). En vanaf 1 juli is ook de werking van deze marktplaatsen met btw veranderd. Eigenlijk kun je in verschillende omstandigheden met deze platforms werken: als een bedrijf in of buiten de EU is gevestigd, goederen uit Europese landen of derde landen verkoopt, enzovoort. Veel van de detailhandelaren verkopen ook producten via hun eigen webshops en online marktplaatsen, wat betekent dat verdere veranderingen gevolgen hebben voor een heleboel Europese kleine en middelgrote ondernemingen. Dus wat is er veranderd?
Na de wijzigingen kunnen elektronische interfaces onder bepaalde voorwaarden worden beschouwd als 'leveranciers die geacht worden leveranciers te zijn': als detailhandelaren via dit platform niet-vakbondsproducten verkopen met een kostprijs van minder dan €150, ongeacht waar het bedrijf is gevestigd, en vakbondsproducten als een bedrijf buiten de EU is opgericht. Als 'aangemerkte leveranciers' betekent dit dat deze elektronische interfaces zelf verantwoordelijk zullen zijn voor de btw-boekhouding, de rapportage en de betaling aan de belastingdienst voor een verkoper of een klant.
Helaas kunnen deze veranderingen je workflow beïnvloeden, omdat je een platform moet voorzien van gegevens over je bestellingen en een bedrijf. In plaats daarvan vermijd je btw op sommige van je bestellingen via een marktplaats en maak je het leven van je klanten gemakkelijker. Je kunt meer juridische informatie over wijzigingen in het werk van online marktplaatsen vinden op de officiële website van de EU.
Zijn deze programma's echt nuttig?
Als je hier beneden hebt gelezen, ben je misschien een beetje duizelig na al deze regels, beperkingen en regelingen. Maar eerlijk gezegd klinkt alles wat met de wet en overheidsinitiatieven te maken heeft in het begin vaak onduidelijk.
Ja, de amendementen zijn gericht op het vereenvoudigen van de huidige situatie, maar in de eerste fasen geven ze extra complexiteit aan de prestaties van Europese ondernemers en online platforms. Als je OSS en IOSS wilt gaan gebruiken, moet je je huidige workflow grondig herzien om te zien welke onderdelen van je bedrijfsprocessen je moet aanpassen. Ook moet je alle wijzigingen aan de werknemers uit elkaar halen en aangepaste documenten voorbereiden.
Nieuwe OSS- en IOSS-schema's zijn gemaakt om het dagelijkse leven van ondernemers en klanten te vereenvoudigen en deze veranderingen moeten worden geëvalueerd vanuit een langetermijnperspectief. Door deze programma's te gebruiken, kan je bedrijf veel geld besparen op inter-Europese online handel en tijd besparen door met marktplaatsen te werken dankzij de nieuwe legaliteit. Met deze programma's kun je ook btw aangeven en betalen op één online platform - vergeet de verschillende interfaces en zoek op het net. Bovendien zullen je klanten tevredener zijn na deze veranderingen: het aankoopproces van goederen en diensten zal eenvoudiger en sneller verlopen omdat er geen verborgen kosten en voorafgaande btw-boekhouding meer zijn.
Wat als ik me al heb ingeschreven voor het MOSS-programma?
U kunt zelfs na deze wijzigingen vrij blijven werken met MOSS . De lidstaat van identificatie zal je echter vragen om je registratiegegevens bij te werken om hen te voorzien van informatie over de btw-nummers van je bedrijf, elektronische aangifte (als je een online marktplaats bent) en andere vereiste informatie over de prestaties van je bedrijf.
Kun je afzien van de professional?
Hoewel OSS en IOSS operationeel vergelijkbaar zijn met het bekende MOSS-schema, bestaan ze uit een groot aantal kleine details die moeilijk in één artikel te verzamelen zijn. Er zijn nog een heleboel andere drempels, beperkingen en regels waar alleen de professional rekening mee kan houden.
We kunnen gemakkelijk zorgen voor OSS, IOSS en andere btw-gerelateerde kwesties. Je persoonlijke manager leidt je door alle stappen van het aanvragen van OSS en IOSS en helpt je bij alle vragen over btw. Enty gaat over een diepgaande geautomatiseerde aanpak van alle bedrijfsprocessen onder één dak: van bedrijfsoprichting tot boekhouding en facturatie. Neem contact op met Enty en delegeer het saaie werk nu.
