Fiscalidad exacta de salarios y dividendos para la empresa estonia
No tiene ningún sentido crear una empresa si no hay dinero en ella. Pero cuando se trata de dinero, los impuestos siempre están a la vuelta de la esquina para causarle dolores de cabeza adicionales y complicar un poco las cosas para su empresa. Sobre todo si está creando o dirigiendo una empresa en otro país y no en uno con el que esté familiarizado.
En este artículo, nos hemos centrado en cómo se gravan los salarios y los dividendos en Estonia y qué complicaciones puede encontrar. Sumérjase de lleno.
Principales impuestos para las empresas en Estonia
Impuestos personales (pagaderos sobre los ingresos en el país de residencia fiscal del empleado).
Impuesto de sociedades (se declara donde está registrada la empresa y/o tiene un establecimiento permanente).
Nóminas y cotizaciones sociales (se declaran donde están registrados los empleados)
IVA (declarado en el país de la UE donde la empresa esté registrada a efectos del IVA)
y también impuestos de aduanas, impuestos especiales, tasas medioambientales, impuestos por operaciones transfronterizas, etc.
Principalmente, Estonia grava los beneficios distribuidos con un tipo impositivo del 20%. Esto significa que si una empresa en Estonia gana 100 $ y paga esos 100 $ a sus accionistas, la empresa tendría que pagar un impuesto de 20 $ sobre el beneficio distribuido. En cambio, si esa empresa decide reinvertir esos 100 dólares, no tendría que pagar impuestos por esos 100 dólares. Así pues, en Estonia existe un tipo impositivo del 0% sobre los beneficios reinvertidos.
Ahora bien, esto no significa que los ingresos queden libres de impuestos. Por el contrario, el beneficio está potencialmente sujeto al tipo impositivo del 21% sobre las plusvalías en Estonia. Si la empresa reinvierte sus 100 dólares de beneficios, es probable que el valor de la empresa aumente y, con él, el valor de las acciones de los accionistas. Si un accionista vendiera entonces sus acciones, tendría que hacer frente al tipo impositivo del 21% sobre las plusvalías.
Tenga en cuenta que en Estonia tampoco existe un impuesto de sociedades anual, lo que significa que una empresa no tiene que anular su cuenta bancaria ni pagar impuestos por los beneficios antes del final de un ejercicio fiscal. Una empresa puede guardar el dinero en una cuenta bancaria y utilizarlo libremente en los años siguientes.
El impuesto social en Estonia es del 33% (20% para la seguridad social y 13% para el seguro de enfermedad). Además, el 0,8% del impuesto del seguro de desempleo se paga sobre el salario bruto y un 1,6% adicional se retiene del salario del empleado. El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) es del 20% en Estonia, se retiene mensualmente y lo paga el empresario.
Fiscalidad de los dividendos en Estonia
La distribución de dividendos está sujeta a un impuesto de sociedades (CIT) del 20% en Estonia (pagado por una empresa) y el receptor también tiene que declarar los dividendos en el país de su residencia fiscal de acuerdo con el tipo impositivo local. Esto significa que el impuesto total es del 20% en Estonia + ~15-20% en el país de residencia fiscal. Pero si una empresa distribuye dividendos a ciudadanos estonios, sólo se aplica el 20% de CIT.
Afortunadamente, si reparte los dividendos con regularidad, el tipo impositivo puede reducirse al 14% a partir del tercer año de pagos constantes.
Existen algunas normas para el pago de dividendos:
Los dividendos pueden pagarse una vez al año
Los dividendos deben pagarse una vez finalizado el primer ejercicio, tras la aportación íntegra del capital social, y cuando se presente el informe anual y lo firmen todos los miembros del consejo de administración
El importe de los dividendos que se desea repartir no debe superar los beneficios no distribuidos que figuran en el informe anual.
La decisión sobre el pago de dividendos debe describirse como una resolución aceptada por la mayoría de votos durante la junta general
Pagarse un sueldo a sí mismo como accionista
Los accionistas son libres de decidir cuándo y cómo recibir un salario. Pueden recibirlo como un salario mensual estándar o como una gratificación única. Para que esto ocurra, debe transferir dinero de la cuenta bancaria de la empresa a la personal con un indicador especial en el título como "sueldo de miembro del consejo de administración".
Tenga en cuenta que si es accionista y empleado único de su empresa en línea, deberá pagarse a sí mismo un salario de empleado del 100%. Si vive y trabaja en Estonia y dirige su empresa estonia, debe pagarse un salario de miembro del consejo del 100% (también llamado remuneración de miembro del consejo). En otros casos, puede pagar un salario dividido (por ejemplo, un salario de empleado del 30 % y uno de miembro del consejo del 70 %).
Cuando se percibe el salario dividido, los honorarios del director por el trabajo de gestión tributan en Estonia, y la parte correspondiente al empleado tributa en el país de residencia fiscal. Si tiene alguna duda sobre la tributación de sus ingresos en su país de residencia fiscal, le aconsejamos que se ponga en contacto con las autoridades o asesores fiscales locales.
La principal ventaja de la remuneración de los miembros del consejo de administración es que no tiene límites mínimos ni máximos para la cuantía del salario, como tienen sus empleados por ley. No obstante, tenga en cuenta que es mejor pagar un salario aunque reciba dividendos: las autoridades estonias pueden considerar los dividendos como pagos salariales y gravarlos en consecuencia.
Cómo declarar correctamente estos impuestos
Los honorarios del director son siempre imponibles en Estonia con un 20% de impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) y un 33% de impuesto social. El impuesto sobre la renta de las personas físicas del director se declara en Estonia sin excepciones. No obstante, los residentes del EEE y la UE con Ucrania, Canadá, Australia y Suiza están exentos de pagar el impuesto social en Estonia si están cubiertos por regímenes de seguridad social en su país de origen. Tenga en cuenta que, en 2022, la cuota mensual mínima del impuesto social en Estonia será de 584 euros.
Los salarios de los empleados están sujetos a impuestos en el país de su residencia fiscal. Los salarios de los empleados estonios tributarán al tipo del 33+20+2%. Si los empleados residen fuera de Estonia, no es necesario inscribirlos en la jurisdicción estonia: sus salarios tributarán conforme a las normas fiscales locales.
Tenga en cuenta que al contratar empleados de determinados países, su empresa puede tener que pagar impuestos sociales en su país de origen (lo que significa que su empresa tiene que convertirse en contribuyente en dicho país). En su lugar, puede contratar a estos empleados como contratistas/trabajadores autónomos y ellos facturarán formalmente a su empresa de forma continua. Así, su empresa no tendrá que pagarles el salario ni los impuestos en el país de su residencia fiscal.
Y eso es todo, ahora ya sabe cómo se estructura la fiscalidad del salario y los dividendos en Estonia. No olvide que no tiene por qué complicarse demasiado y resolverlo todo usted solo.
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