Dividendos en Estonia: normas, fiscalidad y cumplimiento
¡Enhorabuena! Su empresa estonia ha obtenido beneficios y está deseando aprovecharlos usted mismo. Pues bien, este feliz momento está regulado por ley. De hecho, se convierte en uno de los procesos anuales rutinarios. Examinemos cuáles son los requisitos previos, los impuestos y los puntos en los que hay que pensar a la hora de repartir dividendos.
Los dividendos son una parte de los beneficios de una empresa que se supone que recibes en función del número de acciones que posees. El reparto de dividendos es básicamente la retirada de los beneficios de una empresa al final del ejercicio.
El reparto de dividendos es opcional. Se pueden repartir dividendos o mantener el dinero en la empresa. Por defecto, el gobierno fomenta la segunda opción. Si mantiene el dinero y lo reinvierte en la empresa, no paga CIT. Si retira dinero de la empresa, se atiene a las siguientes directrices.
Lista de comprobación de la distribución de pre-dividendos
Ha desembolsado el capital social obligatorio
El capital social mínimo de las sociedades de responsabilidad limitada (OÜ) en Estonia es de 2.500 euros. Normalmente, la aportación al capital social puede aplazarse hasta 10 años desde la fecha de constitución de la sociedad con el fin de ahorrar dinero para la gestión empresarial al principio.
Sin embargo, si desea repartir dividendos, el capital social debe estar totalmente desembolsado. Según la Ley del Registro Mercantil aprobada por el Parlamento estonio este mes de abril, el requisito mínimo de capital social se suprimirá a partir de febrero de 2023.
Usted ha preparado el informe anual correspondiente al último ejercicio, que ha finalizado el 31 de diciembre de 2009.
El informe anual se aprueba con la resolución firmada del accionista único o de la junta general de accionistas.
Con Enty Standard y suscripciones superiores, tiene el CIT calculado y cuidadosamente reflejado en el Informe anual. Puede aprovechar la consulta con un contable para aclarar las cuestiones asociadas.
Ha preparado y firmado una resolución de accionista único o una resolución de la junta general (mayoría de votos). El importe de los dividendos figura en este documento.
Aún no ha repartido dividendos este año. Sólo se pueden repartir dividendos una vez al año.
¿Cuántos dividendos puede repartir?
El objetivo de los límites del reparto de dividendos es que no perjudique la solvencia de su empresa. En primer lugar, el importe de los dividendos no debe superar los beneficios no distribuidos que figuran en el informe anual.
En segundo lugar, el patrimonio neto de la empresa no debe descender por debajo del capital social obligatorio (si pone el mínimo) o de la mitad del capital social (si pone más de 2.500 euros) como consecuencia de la retirada de los dividendos.
NOTA Al contabilizar el patrimonio neto restante, hay que tener en cuenta el gasto adicional en concepto de impuesto sobre la renta.
Cómo repartir dividendos
Básicamente, la empresa abona los dividendos en la cuenta corriente del accionista. A continuación, una persona responsable de la contabilidad de la empresa efectúa los respectivos asientos en los libros contables.
Lista de comprobación posterior al pago de dividendos
Declara este pago de dividendos en el impreso TSD anexo 7. La TSD en Estonia es la declaración mensual combinada del impuesto sobre la renta y el impuesto social. El anexo 7 corresponde a los dividendos.
Usted remite el impuesto de sociedades (CIT) hasta el día 10 del mes siguiente al pago efectivo. El tipo del CIT en Estonia se expresa formalmente como 20/80. Pero en realidad, alcanza el 25% sobre la distribución neta.
Usted declara los ingresos por dividendos de la empresa estonia en su declaración anual del impuesto sobre la renta de las personas físicas en su Estado de residencia.
La residencia electrónica no le convierte personalmente en residente fiscal en Estonia. Por lo tanto, es muy probable(lista de exenciones) que deba pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas en su país. Suele oscilar entre el 15 y el 20%.
Por tanto, compruebe el tipo impositivo y pague este impuesto en su país de residencia. Si en su país le exigen un certificado que confirme el importe del impuesto pagado en Estonia, puede solicitarlo por internet.
NOTA Si una empresa reparte dividendos a ciudadanos estonios, éstos no pagan el IRPF por ello.
Cómo pagar menos impuestos por los dividendos
Se puede aplicarun tipo reducido de CIT de 14/86 a parte de los dividendos cuando una empresa estonia distribuye dividendos regularmente en los últimos tres años.
Por ejemplo, una empresa paga dividendos
en 2019 por un importe de 9.000 euros,
en 2020 por un importe de 2.000 euros,
y en 2021, 4.000 euros.
Es decir, un total en los últimos tres años de 15.000 euros.
El dividendo medio gravado es de 15.000 euros/ 3 años = 5.000 euros.
En 2022, la sociedad aplica el tipo impositivo 14/86 a los pagos de dividendos por un importe de 5.000 euros y, a continuación, aplica el tipo impositivo 20/80 al importe restante.
NOTA A diferencia del salario o#nbsp;los honorarios de los administradores, los dividendos no están sujetos a#nbsp;impuestos sociales. Pero aun así, no#nbsp;tiene que#nbsp;optar por los dividendos para#nbsp;ahorrar en#nbsp;impuestos.
Por favor, analice su papel en la empresa y consulte con el contable antes de realizar los pagos. Enty le ayudará con todas las tareas rutinarias de su empresa, incluida la distribución de dividendos. ¡Compruebe nuestra solución!
