Kui oled just ettevõtte loonud ja kardad maksutähtaegu, siis lühike vastus on: enamiku Eesti ettevõtjate maksukalender koosneb kahest korduvast kuupäevast kuus — TSD järgmise kuu 10. ja KMD järgmise kuu 20. kuupäevaks — pluss aastaaruanne 30. juuniks. Kui tead seda rütmi, ei tule ükski tähtaeg üllatusena. Selles juhendis on kuu-kuult kalender ja peamised maksumäärad, mida algaja ettevõtja peab teadma.
Mis on ettevõtja maksukalender ja miks seda vaja on?
Maksukalender on lihtsalt nimekiri korduvatest tähtaegadest, mille sinu ettevõte peab riigile täitma. Enamik neist kordub igal kuul samal kuupäeval, nii et kui õpid rütmi selgeks, muutub see automaatseks. Peamised on käibedeklaratsioon (KMD) ja palga- ning maksudeklaratsioon (TSD), kord aastas lisandub majandusaasta aruanne. Kalendri mõte on, et sa ei pea iga kord meelde tuletama — sa tead ette, mis millal tuleb.
Algajale on kalender kõige väärtuslikum just seepärast, et ta ennetab paanikat. Kõige sagedasem alustaja viga on avastada tähtaeg alles siis, kui see on juba möödas. Kui sul on kalender silme ees, planeerid sa raha ja aja ette. Kõik täpsed kuupäevad tuleks alati üle kontrollida emta.ee lehelt, sest need nihkuvad, kui langevad nädalavahetusele või riigipühale.
Kas kõik algajad ettevõtjad peavad kõiki makse deklareerima?
Ei. Kalender sõltub sellest, kas oled käibemaksukohustuslane ja kas maksad palka. Kui su käive on alla 40 000 euro aastas ja sa pole vabatahtlikult registreerunud, siis KMD kohustust ei ole. Kui sul pole töötajaid ega väljamakseid, ei teki igakuist TSD kohustust. Aga niipea, kui ületad käibemaksupiiri või hakkad palka või dividende maksma, algavad igakuised tähtajad. Kontrolli oma seisu ja registreeru õigeaegselt.
Millised on 2026 peamised maksumäärad?
Algajal on hea teada nelja põhinumbrit. Käibemaks on 24% alates 1. juulist 2025. Käibemaksukohustuse piirmäär on 40 000 eurot aastas. Ettevõtte jaotatud kasumit maksustatakse 22% (22/78), jaotamata ehk reinvesteeritud kasum jääb maksuvabaks. Isikliku tulumaksu määr on 22% alates 2025. Neid numbreid ei pea pähe õppima, aga tasub teada, sest need mõjutavad iga otsust dividendide, palga ja hindade osas.
Üks Eesti maksusüsteemi tugevus algajale on see, et kuni sa kasumit välja ei jaota, ei maksa ettevõte sellelt tulumaksu. See tähendab, et raha, mille jätad ärisse tagasi, ei maksustata kohe — saad kasvada ilma iga-aastase kasumimaksuta. Maks tekib alles jaotamisel (dividendina). See on põhjus, miks paljud e-residendid ja idufirmad Eestit valivad. Kontrolli kehtivaid määrasid emta.ee lehelt, kui teed suuremaid otsuseid.
Algajale tähendab see praktiliselt üht olulist otsust: kas võtta raha välja palgana või dividendina. Palgalt makstakse tulu- ja sotsiaalmaks jooksvalt, dividendilt tekib maks alles väljamaksmisel (22/78). Kumb on soodsam, sõltub sinu olukorrast ja summast — siin tasub raamatupidajaga nõu pidada, sest vale valik võib maksta rohkem, kui vaja. Oluline on, et sa ei pea seda otsust kohe tegema: kuni raha on ärisse jäetud, maksu ei teki. See annab sulle paindlikkuse, mida paljudes riikides pole.
Igakuine maksukalender: mis kuupäevadeks?
Kuu rütm on kahe kuupäeva ümber. TSD (palk, tulu- ja sotsiaalmaks, dividendid) esitatakse üldjuhul järgmise kuu 10. kuupäevaks. KMD (käibedeklaratsioon) esitatakse ja käibemaks tasutakse üldjuhul järgmise kuu 20. kuupäevaks. Need kaks korduvad iga kuu ja moodustavad su kalendri selgroo. Kui kuupäev langeb nädalavahetusele või pühale, nihkub see järgmisele tööpäevale — seepärast kontrolli alati täpset päeva emta.ee lehelt.
Kuu | 10. kuupäevaks (TSD) | 20. kuupäevaks (KMD + käibemaks) |
|---|---|---|
Jaanuar | Detsembri väljamaksete TSD | Detsembri KMD |
Veebruar | Jaanuari väljamaksete TSD | Jaanuari KMD |
Märts | Veebruari väljamaksete TSD | Veebruari KMD |
Aprill | Märtsi väljamaksete TSD | Märtsi KMD |
Mai | Aprilli väljamaksete TSD | Aprilli KMD |
Juuni | Mai väljamaksete TSD | Mai KMD (+ aastaaruanne 30.06) |
Juuli | Juuni väljamaksete TSD | Juuni KMD |
August | Juuli väljamaksete TSD | Juuli KMD |
September | Augusti väljamaksete TSD | Augusti KMD |
Oktoober | Septembri väljamaksete TSD | Septembri KMD |
November | Oktoobri väljamaksete TSD | Oktoobri KMD |
Detsember | Novembri väljamaksete TSD | Novembri KMD |
See tabel näitab standardset rütmi: iga kuu deklareerid eelmise kuu andmed. Tähele pane, et TSD käib väljamakse kuu järgi — kui maksad detsembri palga jaanuaris, deklareerid selle jaanuari eest veebruari alguses. Aastaaruanne kalendriaastaga ettevõttele lisandub juunisse (30. juuniks). Kõiki täpseid kuupäevi kontrolli emta.ee ja rik.ee lehtedelt, sest need on standardrütm, mitte kivisse raiutud päevad.
Miks TSD käib väljamakse, mitte töökuu järgi?
See on koht, kus paljud algajad eksivad. TSD deklareerib selle, mida sa tegelikult välja maksid, mitte selle, mille eest töö tehti. Kui töötaja töötas detsembris, aga sa maksad palga välja jaanuaris, siis läheb see jaanuari TSD-le, mille tähtaeg on veebruari alguses. Sama loogika kehtib dividendide kohta — maks tekib väljamakse hetkel. Kui su palgaarvestus ja raamatupidamine on ühendatud, teeb süsteem selle ajanihke õigesti ise ja sa ei pea seda peast arvutama.
Kas mõni tähtaeg võib kalendrist puududa?
Jah — sinu konkreetne kalender sõltub tegevusest. Lisaks KMD-le ja TSD-le võib tekkida kohustusi, kui impordid kaupa väljastpoolt ELi, maksad dividende või tegeled aktsiisikaubaga. Enamikul teenust osutavatel väikeettevõtjatel neid ei ole, aga tasub oma olukord üle vaadata. Samuti võib erikord kehtida, kui sul on kvartaalne arvestusperiood. Kui kahtled, milline kalender just sinu ettevõttele kehtib, küsi raamatupidajalt või kontrolli emta.ee — parem üks kord üle kontrollida kui tähtaeg avastada tagantjärele.
Aastaaruanne: millal ja kellele?
Majandusaasta aruanne tuleb esitada äriregistrile (RIK) kuue kuu jooksul majandusaasta lõpust. Kalendriaasta puhul on tähtaeg 30. juuni. Aruanne koondab terve aasta finantsandmed — bilanss, kasumiaruanne ja lisad — ühte dokumenti. See on kohustuslik praktiliselt kõigile äriühingutele, ka siis, kui aasta oli vaikne või käive null. Vaikne aasta tähendab lihtsalt lühemat aruannet, mitte kohustuse puudumist.
Algajale on aastaaruanne sageli esimene suurem aruandluskohustus ja seepärast ka kõige hirmutavam. Tegelikult on see lihtne, kui su igakuine raamatupidamine on korras — aruanne on siis lihtsalt kokkuvõte olemasolevatest andmetest. Hilinemine võib kaasa tuua sunniraha kuni 3200 eurot, mis võib puudutada ka juhatuse liiget isiklikult. Ära jäta seda viimasele nädalale ja kontrolli täpset tähtaega rik.ee lehelt.
Kas pean aastaaruande esitama ka nullkäibega aastal?
Jah. Aruande esitamise kohustus ei sõltu käibest — ka null-aktiivsusega ettevõte peab aruande esitama tähtajaks. Nullkäibega aasta tähendab lihtsalt, et aruanne on lühem ja sisaldab vähem andmeid. Kohustus ja tähtaeg (30. juuni kalendriaasta puhul) jäävad samaks. Tähtaja eiramine toob kaasa sunniraha ka vaikse ettevõtte puhul, seega esita see igal juhul.
Maksukalender ei ole hirmunimekiri — see on turvavõrk. Kui tead kaks kuupäeva kuus (10. ja 20.) ja ühe kord aastas (30. juuni), oled juba 90% teel.
Käibemaksukohustuslaseks registreerimine: millal peab?
Registreeruda tuleb siis, kui su maksustatav käive ületab 40 000 eurot kalendriaasta algusest. Sel hetkel muutud käibemaksukohustuslaseks ja alustad igakuise KMD esitamisega. Enne piirmäära ületamist saad soovi korral registreeruda vabatahtlikult — see on mõistlik, kui su kliendid on ettevõtted ja sa tahad sisendkäibemaksu maha arvata. Kui müüd peamiselt eraisikutele, võib registreerimata jäämine olla soodsam. Kaalu oma kliendibaasi järgi.
Algaja üks tüüpiline mure on, et piirmäära ületamine jääb märkamata. Kui su käive kasvab kiiresti, võid 40 000 euro piiri ületada keset aastat ja tähtaja registreeruda on siis kohe. Kui jätad selle hiljaks, võib EMTA lugeda sind käibemaksukohustuslaseks tagasiulatuvalt ja nõuda käibemaksu, mida sa klientidelt ei kogunud. Seepärast tasub käivet jälgida jooksvalt, mitte alles aastalõpus. Kui su raamatupidamine on korras, näed piirile lähenemist ette ja saad registreeruda õigel ajal, enne kui tekib probleem.
Kui müüd digiteenuseid või kaupu teistesse ELi riikidesse eraisikutele, tuleb jälgida ka OSS-i piirmäära (10 000 eurot B2C piiriülest müüki aastas). Selle ületamisel tuleb sihtriigi käibemaksu deklareerida OSS-süsteemi kaudu. Algajale, kes müüb ainult Eestis, see esialgu ei puuduta. Kui su müük hakkab piire ületama, kontrolli reegleid emta.ee lehelt või küsi raamatupidajalt, sest piiriülene käibemaks on üks segasemaid teemasid.
Levinumad maksukalendri vead algajatel
Kõige sagedasem viga on tähtaja avastamine liiga hilja. Alustaja ei tea, et KMD on 20. ja TSD 10. kuupäevaks, ja saab teada alles siis, kui EMTA meeldetuletuse saadab. Teine viga on unustada null-deklaratsioon — kui käivet ei olnud, arvatakse ekslikult, et esitada polegi vaja. Kolmas on jätta tehingud kuu lõpuni kategoriseerimata, mis tekitab tähtaja lähedal kiirustades vigu. Kõik kolm on lihtsalt välditavad.
Neljas klassikaline viga on raha mitte planeerida. Käibemaks, mille sa müügilt kogud, ei ole sinu raha — see tuleb 20. kuupäevaks riigile edasi anda. Kui kulutad selle ära, jääd tähtajaks rahata. Sama kehtib palgamaksude kohta. Lahendus on hoida maksuraha eraldi ja vaadata rahavoogu ette. Kui su raamatupidamine on korras ja partner jälgib tähtaegu, kaovad enamik neist vigadest iseenesest.
Viies viga on segadus tähtaegade nihkega. Kui 10. või 20. kuupäev langeb laupäevale, pühapäevale või riigipühale, nihkub tähtaeg järgmisele tööpäevale — aga algaja arvab sageli, et tähtaeg on juba möödas, või vastupidi, jätab esitamise liiga hilja. Kõige turvalisem on planeerida esitamine paar päeva enne tähtaega, siis ei mängi nädalavahetuse nihe rolli. Sisesta meeldetuletus telefoni 8. ja 18. kuupäevaks, nii on sul alati puhver. Täpse kuupäeva iga kord kontrollida emta.ee lehelt on samuti hea harjumus.
Kuidas hoida maksuraha käeulatuses?
Lihtsaim viis on kohelda kogutud käibemaksu ja palgamakse kui raha, mis sulle ei kuulu. Kui müügilt laekub käibemaks, mõtle sellele kui riigi rahale, mis lihtsalt läbib su kontot. Mõned ettevõtjad hoiavad selle eraldi kontol, teised lihtsalt jälgivad summat aruandluses ja ei kuluta seda. Kumbki lähenemine töötab, kui oled järjekindel. Kõige tähtsam on, et 20. kuupäeval oleks käibemaksu summa olemas ja 10. kuupäeval palgamaksude summa — siis ei tule maksetähtaeg kunagi rahalise šokina.
Kuidas maksukalendrit lihtsalt hallata?
Kolm sammu: pane kuupäevad kalendrisse, hoia raamatupidamine jooksvalt korras ja delegeeri, kui saad. Isegi lihtne meeldetuletus telefonis 8. ja 18. kuupäeval annab paar päeva puhvrit. Kui tehingud on jooksvalt kategoriseeritud, on deklaratsioon tähtajal lihtsalt kontrollimine. Ja kui sul pole aega ega soovi tähtaegu ise jälgida, on kõige lihtsam anda see partnerile, kes seda iga päev teeb.
Enty teeb su raamatupidamise ära ja jälgib maksutähtaegu, nii et KMD ja TSD saavad esitatud õigel ajal ning aastaaruanne on aasta lõpus lihtsalt kokkuvõte. Algajale tähendab see, et sa ei pea maksukalendrit pähe õppima ega kartma tähtaja ületamist. Sina keskendud ettevõtte kasvatamisele, tähtajad on kaetud. See on kõige lihtsam viis maksukalendriga rahus elada.
Kui alustad päris nullist, tasub maksukalender paika panna juba enne esimest arvet. Nii tead algusest peale, millal registreeruda käibemaksukohustuslaseks, millal tuleb esimene KMD ja kuidas planeerida maksuraha. Algaja suurim eelis on see, et süsteemi saab õigesti üles ehitada kohe, ilma et peaks hiljem vigu parandama. Kui lased partneril kalendri enda peale võtta juba varakult, ei jõuagi tekkida harjumust tähtaegu edasi lükata. Alusta korrektselt ja ülejäänu on lihtne.
Korduma kippuvad küsimused
Millal peab algaja ettevõtja makse deklareerima 2026?
Peamised tähtajad on kaks: TSD (palk, maksud, dividendid) järgmise kuu 10. kuupäevaks ja KMD (käibedeklaratsioon) järgmise kuu 20. kuupäevaks. Aastaaruanne tuleb esitada 30. juuniks kalendriaasta puhul. Kui kuupäev langeb nädalavahetusele, nihkub see edasi. Kontrolli täpset päeva emta.ee lehelt.
Kui suur on käibemaks Eestis 2026?
Käibemaksu standardmäär on 24% alates 1. juulist 2025. Käibemaksukohustuslaseks tuleb registreeruda, kui käive ületab 40 000 eurot aastas. Kontrolli kehtivat määra ja piirmäära emta.ee lehelt, sest need on viimastel aastatel muutunud.
Kas ma pean käibemaksukohustuslaseks registreeruma kohe?
Ei kohustuslikult, enne kui käive ületab 40 000 eurot aastas. Enne seda saad registreeruda vabatahtlikult, mis on mõistlik, kui su kliendid on ettevõtted ja tahad sisendkäibemaksu maha arvata. Kui müüd eraisikutele, võib registreerimata jäämine olla soodsam.
Kui palju on tulumaks ettevõttele 2026?
Jaotatud kasumit maksustatakse 22% määraga (22/78). Jaotamata ehk ärisse tagasi investeeritud kasum jääb maksuvabaks — maks tekib alles siis, kui kasumit välja jagatakse. Isikliku tulumaksu määr on 22% alates 2025. Kontrolli kehtivaid määrasid emta.ee lehelt.
Mis juhtub, kui jätan maksutähtaja vahele?
Hilinemine võib kaasa tuua intressi ja sunniraha kuni 3200 eurot, mida saab korrata ja mis võib puudutada juhatuse liiget isiklikult. Esita deklaratsioon ja tasu maks võimalikult kiiresti — mida varem, seda väiksem kulu. Kahtluse korral konsulteeri raamatupidajaga.
Kas pean deklaratsiooni esitama, kui käivet ei olnud?
Jah. Käibemaksukohustuslasena tuleb esitada ka null-KMD ja aastaaruanne tuleb esitada ka nullkäibega aastal. Tähtajad kehtivad olenemata sellest, kas käivet oli. Esitamata jätmine toob kaasa sunniraha ka vaikse ettevõtte korral.
Millal tuleb majandusaasta aruanne esitada?
Aruanne tuleb esitada äriregistrile (RIK) kuue kuu jooksul majandusaasta lõpust. Kalendriaasta puhul on tähtaeg 30. juuni. See kehtib ka vaikse aasta korral. Kontrolli täpset tähtaega rik.ee lehelt.
Kas ma saan maksukalendri kellelegi delegeerida?
Jah. Raamatupidamisteenus jälgib tähtaegu ja esitab deklaratsioonid sinu eest. Enty teeb raamatupidamise ära ja hoolitseb KMD, TSD ning aastaaruande tähtaegade eest, nii et sa ei pea kuupäevi ise meeles pidama ega kartma hilinemist.
