Blog
Legal address, contact person, and corporate secretary
Virtual Office
Hire contractors and employees with ease
HR
Create contracts in
a matter of minutes
Contracts
Issue and send invoices with
no limits. Manage them with ease
Invoicing
Take care of all VAT
problems with our tools
VAT-Related Tools
Focus on your sales and we’ll take care of the reports
E-Commerce Accounting
Take care of all accounting reports for your company
Accounting for SMEs
Blog
We’ll solve complicated legal issues for Estonian IT companies
Legal Services
Start your company
with ease on Enty
Register a Company
Register your trademark with ease
Trademark Registration
Take care of overdue or one-time reports with Enty
Annual Accounting Reports
I liked the idea of cooperating with friends, young company and I decided to move forward with you.
And I'm totally satisfied, honestly. You were doing follow-ups and helping me with everything all the time.
Meet our customer!
Let’s grow together!
Become a Partner
Explore useful articles and guides on managing your company
Blog
Samantha Asensi
Useful business glossary to help you
Glossary
Recommend Enty to your friends and receive bonuses from Enty
Invite a Friend
Find out what our
clients are doing
Enty Hub
Rewards
Explore discounts and offers from Enty’s partners

Налогообложение зарплаты и дивидендов эстонской компании: как оно устроено?

17 янв 2022 · 5 мин

Не пропусти новые статьи и предложения. Подпишись на нашу рассылку!
Мы используем файлы cookie, чтобы обеспечить максимальное удобство работы с сайтом. Узнать больше.
Принять все cookies
Мы используем файлы cookie, чтобы обеспечить максимальное удобство работы с сайтом. Узнать больше.
Принять все cookies
Нет никакого смысла открывать компанию, если она не будет приносить прибыль. С другой стороны, когда бизнес начинает приносить деньги, с этих денег рано или поздно приходится платить налог, а налоги – это всегда дополнительная головная боль, которая отнимает у предпринимателей много времени и сил. Это особенно актуально для случаев, когда вы регистрируете компанию в чужой стране, а не в той, которая вам хорошо знакома.

Чтобы помочь вам разобраться в этой теме, сегодня мы расскажем о налогообложении зарплаты и дивидендов в Эстонии – и о том, с какими сложностями предстоит столкнуться. Ну что, начнем?

Виды налогов, которые платят компании в Эстонии

  • Личные налоги (уплачиваются с дохода в стране, налоговым резидентом которой является работник)
  • Корпоративные налоги (декларируются в той стране, где компания зарегистрирована и/или имеет постоянное представительство)
  • Налог на оплату труда и социальные взносы (декларируются в той юрисдикции, где зарегистрированы сотрудники компании)
  • НДС (декларируется в той стране ЕС, где компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС)
  • а также таможенные сборы, акцизы, экологические сборы, налоги на трансграничные операции и т.д.
В большинстве случаев эстонское государство облагает распределенную прибыль компаний налогом по ставке 20%. Это означает, что если фирма заработает $100 и выплатит эти $100 своим акционерам, та она будет обязана заплатить налог на распределенную прибыль в размере $20. Вместе с тем, если предприятие примет решение реинвестировать эти $100, то ему вообще не придется платить налог с данной суммы. Иными словами, ставка налога на реинвестированную прибыль в Эстонии составляет 0%.

Но это ещё не означает, что доход не облагается налогом. Напротив, прибыль в Эстонии потенциально облагается налогом по ставке 21% на прирост капитала. Если бизнес реинвестирует свою прибыль в размере $100, то вполне вероятно, что стоимость компании возрастет, а вместе с ней вырастет и стоимость её акций. Таким образом, если акционер этой компании затем решит продать свои акции, то они будут обложены налогом по ставке 21% на прирост капитала.

Стоит обратить внимание и на то, что в Эстонии нет годового налога на прибыль организаций: вашей компании не понадобится обнулять свой банковский счет или платить налоги на прибыль к концу финансового года. Компания может хранить деньги на банковском счете и свободно использовать их в последующие годы.

Социальный налог в Эстонии составляет 33% (20% на социальное обеспечение и 13% на медицинское страхование). Вдобавок к этому нужно заплатить страховой налог на случай безработицы: 0,8% удерживается с зарплаты сотрудника до вычета налогов, еще 1,6% – с самой зарплаты. Налог на доходы физических лиц (PIT) составляет 20%: он удерживается ежемесячно и выплачивается работодателем.
Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налоговых отчислений из зарплаты!

Как устроено налогообложение дивидендов в Эстонии

Выплата дивидендов облагается в Эстонии 20% корпоративным налогом (CIT – его платит компания), при этом получатель должен задекларировать выплаченные ему дивиденды в стране своего налогового резидентства по действующей там ставке. Суммарно налог на дивиденды составляет 20% в Эстонии плюс 15-20% в стране налогового резидентства: с другой стороны, если компания распределяет дивиденды среди граждан Эстонии, применяется только 20% CIT.

Хорошая новость заключается в том, что если вы регулярно выплачиваете дивиденды, налоговая ставка может быть снижена до 14%, начиная с третьего года постоянных выплат.

В отношении выплаты дивидендов существует ряд правил:
  • Дивиденды могут выплачиваться 1 раз в год
  • Дивиденды должны быть выплачены по окончании 1 финансового года после внесения полной суммы уставного капитала и подписания годового отчета всеми членами совета директоров
  • Сумма дивидендов к выплате не должна превышать сумму нераспределенной прибыли, указанную в годовом отчете
  • Решение о выплате дивидендов должно быть оформлено в виде резолюции, принятой большинством голосов на общем собрании акционеров

Выплата зарплаты самому себе как акционеру

Акционеры вправе самостоятельно решать, как и когда им получать зарплату. Они могут получать ее как в виде стандартной ежемесячной заработной платы, так и в виде единовременной премии: для этого нужно перевести деньги с банковского счета компании на личный счет получателя со специальной отметкой в названии перевода (например: "зарплата члена совета директоров").
Обратите внимание: если вы являетесь акционером и единственным сотрудником вашей интернет-компании, всю зарплату рекомендуется целиком выплачивать себе как сотруднику. Если вы живете и работаете в Эстонии и являетесь возглавляете свою эстонскую компанию, её стоит выплачивать себе как члену совета правления (такую форму заработной платы называют вознаграждение члена правления). В прочих случаях можно разделить зарплату на части (например, 30% можно выплачивать как оклад сотрудника, а другие 70% – как вознаграждение члена совета директоров).

При разделении зарплаты на две части денежное вознаграждение директора облагается налогом в Эстонии, а вторая часть – оклад работника – облагается в стране его налогового резидентства. Если у вас есть вопросы о том, как работает налогообложение дохода в стране, где вы являетесь налоговым резидентом, мы рекомендуем задать их сотрудникам местных налоговых органов или своему консультанту по налогам.

Основное преимущество выплаты ЗП самому себе как члену совета директоров заключается в том, что у вас не будет никаких ограничений на максимальный размер зарплаты. Выплата ЗП самому себе будет наиболее оптимальным решением даже в том случае, если вы являетесь получателем дивидендов: это обусловлено тем, что эстонские власти могут рассматривать дивиденды как зарплату и облагать их соответствующим налогом.

Как правильно декларировать такую зарплату?

Гонорар директора облагается в Эстонии подоходным налогом (PIT) по ставке 20% и социальным налогом по ставке 33%. Подоходный налог с зарплаты директора должен быть обязательно задекларирован в Эстонии – из этого правила нет исключений. При этом резиденты из ЕЭЗ, ЕС, а также Украины, Канады, Австралии и Швейцарии освобождаются от уплаты социального налога в Эстонии, если если они участвуют в программах социального страхования у себя на родине. Важно обратить внимание на то, что в 2022 году минимальная месячная ставка социального налога в Эстонии составляет 584 евро.
Заработная плата сотрудников облагается налогом в стране их налогового резидентства, при этом в Эстонии ставка налога составляет 33+20+2%. Если сотрудники находятся за пределами Эстонии, нет необходимости регистрировать их в эстонской юрисдикции – их зарплата будет облагаться налогом в соответствии с местным налоговым законодательством.

Важно знать, что при найме сотрудников из некоторых стран вашей компании, возможно, придется платить социальные налоги не в Эстонии, а в их родной стране (иными словами, ваша компания будет вынуждена стать налогоплательщиком в стране проживания работника). Этой ситуации можно избежать: вместо того, чтобы брать этих сотрудников в штат, вы можете нанять их в качестве подрядчиков или фрилансеров и попросить регулярно выставлять вашей компании чеки за работу. Такой порядок позволит вашей компании не платить налоги в стране их налогового резидентства.
Ну вот и всё! Теперь вы знаете, как устроено налогообложение зарплаты и дивидендов в Эстонии. Не забывайте, что вам совсем не обязательно уходить в эту тему с головой и разбираться во всём самостоятельно.

Чтобы помочь вам, мы разработали специальный сервис для эстонских компаний — бесплатный калькулятор налоговых отчислений из зарплаты. Он позволяет рассчитать социальные налоги и налогооблагаемый доход буквально за секунду!
Кроме того, вы можете с легкостью управлять внутренними процессами своей компании с помощью нашей платформы: помимо широкого перечня автоматизированных сервисов, Enty поможет вам разобраться в том, как правильно заполнить зарплатную ведомость и максимально выгодно отстроить все процессы, связанные с бухгалтерией. Присоединяйтесь к Enty, чтобы вывести управление компанией на новый уровень!
Похожие статьи