Blog
Legal address, contact person, and corporate secretary
Virtual Office
Hire contractors and employees with ease
HR
Create contracts in
a matter of minutes
Contracts
Issue and send invoices with
no limits. Manage them with ease
Invoicing
Take care of all VAT
problems with our tools
VAT-Related Tools
Focus on your sales and we’ll take care of the reports
E-Commerce Accounting
Take care of all accounting reports for your company
Accounting for SMEs
Blog
We’ll solve complicated legal issues for Estonian IT companies
Legal Services
Start your company
with ease on Enty
Register a Company
Register your trademark with ease
Trademark Registration
Take care of overdue or one-time reports with Enty
Annual Accounting Reports
I liked the idea of cooperating with friends, young company and I decided to move forward with you.
And I'm totally satisfied, honestly. You were doing follow-ups and helping me with everything all the time.
Meet our customer!
Let’s grow together!
Become a Partner
Explore useful articles and guides on managing your company
Blog
Samantha Asensi
Useful business glossary to help you
Glossary
Recommend Enty to your friends and receive bonuses from Enty
Invite a Friend
Find out what our
clients are doing
Enty Hub
Rewards
Explore discounts and offers from Enty’s partners

Как устроено налогообложение компаний в Эстонии? Рассказываем про налог на прибыль, НДС, социальные налоги и налог на дивиденды

10 янв 2022 · 4 мин

Не пропусти новые статьи и предложения. Подпишись на нашу рассылку!
Мы используем файлы cookie, чтобы обеспечить максимальное удобство работы с сайтом. Узнать больше.
Принять все cookies
Мы используем файлы cookie, чтобы обеспечить максимальное удобство работы с сайтом. Узнать больше.
Принять все cookies
Собираетесь открыть компанию в Эстонии — или уже успели её зарегистрировать? В таком случае вам стоит заранее разобраться в том, как работает эстонское налоговое законодательство. Эту довольно сложную тему часто обходят стороной — именно поэтому мы подготовили подробный гайд по налогообложению эстонских компаний, который поможет вам лучше понять все нюансы и обезопасить себя от неприятных ситуаций, связанных с уплатой налогов.

В этой статье мы детально рассмотрим налогообложение дивидендов, налог на заработную плату, а также другие виды корпоративных налогов в Эстонии. Скажем сразу: эстонский налоговый режим считается одним из самых комфортных в ЕС, и разобраться в нём будет вовсе не так сложно, как может показаться на первый взгляд.

Наличие e-Residency ещё не делает вас налоговым резидентом Эстонии

Даже если вы уже получили карту электронного резидента Эстонии, уплаченные вами личные налоги всё равно останутся в стране, налоговым резидентом которой вы являетесь. Наличие e-Residency не делает вас налоговым резидентом Эстонии и не освобождает от двойного налогообложения (исключение составляют страны, которые указаны в этом списке). При этом в отношении юрлиц действует простое правило: компания считается налоговым резидентом Эстонии, если она была зарегистрирована в соответствии с эстонским законодательством.

Сразу после инкорпорации ваша компания будет автоматически занесена в реестр налогоплательщиков (важно знать, что регистрационный номер компании также является её ИНН). При этом какой-то особой процедуры регистрации компании в качестве налогоплательщика, за исключением получения специального номера для уплаты НДС, в Эстонии не существует.

Обратите внимание: если ваша компания имеет постоянное представительство в другом государстве (например, вы физически управляете своим бизнесом за пределами Эстонии), вам придется декларировать свои доходы в соответствии с местным налоговым законодательством.

Какие виды налогов должна платить компания в Эстонии?

Перечень и ставка отчисляемых компанией налогов полностью зависят от конкретных характеристик этой компании. Вот основные виды налогов, которые обязана платить каждая фирма в Эстонии:

  • Личные налоги (уплачиваются с дохода в стране, налоговым резидентом которой является работник)
  • Корпоративные налоги (декларируются в той стране, где компания зарегистрирована и/или имеет постоянное представительство)
  • Налог на оплату труда и социальные взносы (декларируются там, где зарегистрированы сотрудники)
  • НДС (декларируется в той стране ЕС, где компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС)
  • а также: таможенный налог, акцизные сборы, экологические сборы, налоги на трансграничные операции и т.д.
В большинстве случаев эстонское государство облагает распределенную прибыль компаний налогом по ставке 20%. Это означает, что если предприятие в Эстонии заработает $100 и выплатит эти деньги своим акционерам, то оно будет обязано заплатить налог на распределенную прибыль в размере $20. Вместе с тем, если предприятие примет решение реинвестировать эти $100, то ему вообще не придется платить налог с данной суммы. Иными словами, ставка налога на реинвестированную прибыль в Эстонии составляет 0%.

Всё это ещё не означает, что доход не облагается налогом. Напротив, прибыль в Эстонии потенциально облагается налогом по ставке 21% на прирост капитала. Если бизнес реинвестирует свою прибыль в размере $100, то вполне вероятно, что стоимость компании возрастет, а вместе с ней вырастет и стоимость её акций. Таким образом, если акционер этой компании затем решить продать свои акции, то они будут обложены налогом по ставке 21% на прирост капитала.

Что нужно знать об НДС

Ставка НДС в Эстонии составляет 20%. При этом оформление номера НДС (VAT number) не является обязательным до тех пор, пока объем продаж компании за календарный год не достигнет 40.000 евро. После превышения этого порога по закону у компании есть всего 5 рабочих дней, чтобы зарегистрироваться в качестве налогоплательщика.

Важно! Компании, чьи закупки товаров внутри ЕС превышают (рассчитанную с начала года) сумму в €10 000, обычно регистрируются в качестве плательщиков НДС с ограниченной ответственностью (подробнее об этом здесь). Плательщики НДС обязаны ежемесячно подавать декларации по НДС в Налогово-таможенный департамент Эстонии — это необходимо делать даже в те месяцы, когда декларировать было нечего. Помните, что номер НДС можно всегда оформить заранее: не обязательно дожидаться момента, когда объем продаж компании достигнет €40.000.

Принципы расчета ставки НДС:
1. Продажи гражданам ЕС или зарегистрированным на территории ЕС юридическим лицам, которые не являются плательщиками НДС: НДС начисляется в размере 20%.
2. Продажи юридическому лицу ЕС, зарегистрированному в качестве плательщика НДС: НДС составляет 0%.
3. Продажи юридическим лицам, которые зарегистрированы вне пределов ЕС (а также физическим лицам, которые не являются гражданами стран ЕС): НДС не взимается.

Узнайте больше об НДС в Эстонии из наших материалов:

Как обстоят дела с налогообложением дивидендов?

Выплата дивидендов в Эстонии облагается корпоративным налогом (CIT) в размере 20%, при этом его нужно декларировать в той стране, где вы являетесь налоговым резидентом. Хорошая новость: если вы платите дивиденды регулярно, начиная с третьего года выплат ставка налога может быть снижена до 14%.

Правила выплаты дивидендов в Эстонии:
  • Дивиденды могут выплачиваться 1 раз в год
  • Дивиденды должны быть выплачены по окончании первого финансового года, после полного внесения уставного капитала, и при подаче годового отчета
  • Сумма дивидендов к выплате не должна превышать сумму нераспределенной прибыли, указанную в годовом отчете
  • Решение о выплате дивидендов должно быть оформлено в форме резолюции, принятой большинством голосов на общем собрании акционеров

Как нужно декларировать налог на заработную плату?

Гонорар директора в Эстонии всегда облагается НДФЛ (PIT) в размере 20% и социальным налогом в размере 33%. Подоходный налог с зарплаты директора в Эстонии обязательно подлежит декларации — исключений из этого правила нет. Вместе с тем, резиденты Европейской экономической зоны и ЕС (а также Украины, Канады, Австралии и Швейцарии) освобождены от уплаты социального налога, если они являются участниками программ социального обеспечения у себя на родине.

Заработная плата сотрудников компании облагается налогом в той стране, где они являются налоговыми резидентами. Если работники находятся за пределами Эстонии, необходимости регистрировать их в эстонской юрисдикции нет: их зарплата будет облагаться налогом в соответствии с местным налоговым законодательством.

Нас часто спрашивают: может ли директор компании одновременно числиться в штате в качестве ее работника? Ответ следующий: да, такая ситуация возможна — хотя бы потому, что выплата гонорара директора не является обязанностью компании. Кстати, такой способ оформления позволяет разделить выплату зарплаты на несколько частей: часть зарплаты за управленческую работу можно выплатить как гонорар директора (облагается налогом в Эстонии), а другую часть - как зарплату работника (облагается налогом в стране налогового резидентства). Обратите внимание на то, что зарплата эстонских сотрудников будет облагаться налогом по ставке 33+20+2%.

Если вы хотите познакомиться с эстонским законодательством о корпоративном налогообложении более подробно, рекомендуем прочитать этот материал, подготовленный правительством Эстонии. Если же у вас появились вопросы по поводу налогообложения тех или иных доходов в стране вашего налогового резидентства, лучше всего обратиться за консультацией в местные налоговые органы государства, резидентом которого вы являетесь.

Электронные налоги (E-tax)

На данный момент Эстония занимает первое место в Рейтинге международной налоговой конкурентоспособности (International Tax Competitiveness Index): практически все операции по уплате налогов в этой стране полностью переведены в онлайн.
Эстонские власти создали для налогоплательщиков электронную систему уплаты налогов (e-Tax): теперь около 95% деклараций в Эстонии подаются через интернет. Если вы оформили e-Residency и уже получили карту электронного резидента, права доступа на получение соответствующих электронных услуг от имени компании (а также управление этими правами) будут предоставлены вам автоматически.

С помощью e-Tax вы сможете:
  • оплачивать налоги и просматривать историю платежей;
  • подать заявление на получение налогового вычета;
  • взаимодействовать с Налогово-таможенным департаментом Эстонии и получать обратную связь;
  • зарегистрировать свою компанию в качестве плательщика НДС, и т.д.

С Enty вы можете забыть о налоговой рутине

Ну вот и всё! Помните, что разобраться в налоговом законодательстве самостоятельно бывает непросто — именно поэтому Enty может взять эту сторону вашего бизнеса на себя. Вдобавок к автоматизированной уплате налогов наша подписка включает в себя ещё 5 сервисов, каждый из которых существенно упростит жизнь вашей компании.

Присоединяйтесь к Enty, чтобы вывести управление бизнесом на новый уровень!
Похожие статьи